稅案分享：借牛黃洗白走私，四川一犯罪團伙虛開被追繳稅款1.92億

國家稅務總局綿陽市稅務局稽查局聯(lián)合廣州海關依法查處以四川嘉紅醫(yī)藥有限公司實際控制人葉銳為首的犯罪團伙虛開發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年至2024年，以葉銳為首的犯罪團伙，控制四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)，在沒有真實交易情況下，通過自行虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、取得虛開增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額后，對外虛開增值稅專用發(fā)票，協(xié)助走私團伙銷售高價值的走私牛黃。2025年8月，稅務部門根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關法律法規(guī)規(guī)定，依法對四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)開具的10377份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、394份增值稅專用發(fā)票、6份增值稅普通發(fā)票作出認定為虛開,且對增值稅作進項轉出、企業(yè)所得稅調(diào)整應納稅所得額，合計追繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費款1.92億元的處理決定。同時，稅務部門對涉及下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實或立案檢查。目前，相關線索已移送司法機關進行后續(xù)處理。

稀缺中藥材牛黃為何銷量快速增長

前期，國家稅務總局綿陽市稅務局稽查局接到相關部門移交的線索，反映四川嘉紅醫(yī)藥有限公司（以下簡稱：四川嘉紅醫(yī)藥）、四川川正中藥材發(fā)展有限公司、四川綠業(yè)中藥材有限公司、四川堯中中藥材有限公司、四川雄星中藥材有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票違法行為。

稅務人員依托稅收大數(shù)據(jù)對5戶企業(yè)涉稅信息進行研判分析，發(fā)現(xiàn)該5戶企業(yè)開具了大量品名為“中草藥材*牛黃”的增值稅發(fā)票。牛黃作為極為稀缺的中藥材，單位價值高，市場流通量十分有限，然而涉事企業(yè)卻開具了高額的牛黃發(fā)票，與行業(yè)規(guī)律不符。更值得關注的是，經(jīng)過比對5戶涉案企業(yè)的人員信息，發(fā)現(xiàn)其人員存在高度關聯(lián)，以上疑點表明四川嘉紅醫(yī)藥等5戶企業(yè)存在團伙虛開發(fā)票的嫌疑。

開具大量發(fā)票卻無實體經(jīng)營跡象

2024年8月，針對前期發(fā)現(xiàn)的疑點及所掌握的線索，鑒于案件重大復雜，綿陽市稅務局稽查局聯(lián)合廣州海關部門共同組建專案組，對四川嘉紅醫(yī)藥等5戶企業(yè)立案檢查。

專案組在梳理企業(yè)銀行賬戶信息時發(fā)現(xiàn)，5戶企業(yè)中，除四川嘉紅醫(yī)藥外，另4戶企業(yè)注冊資本到賬后均快速轉入自然人的銀行賬戶中，可能存在虛假注冊；梳理發(fā)票信息時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)近5年開具上萬份的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票對應的業(yè)務遍布全國20多個省份、涉及“農(nóng)戶”上千人，部分發(fā)票金額更是高達百萬元，與牛黃市場較為集中的常規(guī)邏輯明顯不符。為查清事實，專案組對企業(yè)開展實地走訪，獲悉該4戶企業(yè)共租用2間辦公室作為辦公場所，共用員工且員工人數(shù)不足5人，無實體經(jīng)營跡象。

通過進一步調(diào)查核實，5戶企業(yè)的實際控制人最終指向四川嘉紅醫(yī)藥的法定代表人葉銳，一個以葉銳為首的虛開團伙框架浮出水面。

神秘牛黃的來源揭開虛開內(nèi)幕

經(jīng)深入分析資金流向發(fā)現(xiàn)，四川嘉紅醫(yī)藥對公賬戶及其實際控制人葉銳的個人賬戶存在明顯異常交易，專案組判斷其背后可能隱藏著一個以“走私入境、配票洗白”的虛開發(fā)票犯罪團伙。

為核實這一判斷，專案組對牛黃的來源展開進一步調(diào)查，專案組根據(jù)發(fā)票載明信息，篩選出部分農(nóng)戶開展調(diào)查核實，經(jīng)逐一走訪詢問，這些農(nóng)戶從未養(yǎng)殖或出售過牛黃，甚至對涉案公司一無所知，實地調(diào)查的鐵證，戳穿了涉案企業(yè)虛假的收購牛黃業(yè)務。另一方面，專案組通過對涉案企業(yè)員工進行詢問，在大量證據(jù)面前，企業(yè)員工承認了虛構農(nóng)戶身份信息用于開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的犯罪事實。

專案組深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，收購發(fā)票上的牛黃實際為走私團伙在境外購入并通過非法渠道走私入境，牛黃入境后銷售給國內(nèi)的牛黃需求企業(yè)，而與之“配套”的增值稅專用發(fā)票，則事后由葉銳控制的企業(yè)進行“補開”。葉銳團伙在協(xié)助走私團伙“洗白”牛黃后，掌握了這門“生意經(jīng)”，開始自行從事牛黃走私交易，葉銳團伙為抵扣其向下游開具增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的巨額銷項稅款，需要獲取大量的增值稅進項發(fā)票。他們以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為“源頭”，肆意編造農(nóng)民身份信息、虛構收購業(yè)務，進行“無中生有”式的發(fā)票虛開。最終，該團伙上下游虛開鏈條為走私的牛黃披上了合法外衣。

走私牛黃生意終究難逃法律制裁

面對專案組掌握的關鍵證據(jù)，5戶企業(yè)的實際控制人葉銳對其犯罪事實供認不諱，承認通過控制本人及他人名義注冊的上述5戶企業(yè)，在無真實交易的情況下，為自己虛開與實際經(jīng)營業(yè)務不符的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票10377份，價稅合計7.18億元。以收取手續(xù)費的方式對外虛開增值稅專用發(fā)票394份,金額合計1.8億元；對外虛開增值稅普通發(fā)票6份，金額合計49.6萬元。

針對以上違法事實，稅務部門根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票”，對由葉銳控制的四川嘉紅醫(yī)藥等五戶企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票定性為虛開。

依據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2025年8月，稅務部門依法對四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)開具的10377份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、394份增值稅專用發(fā)票、6份增值稅普通發(fā)票作出認定為虛開，且對增值稅作進項轉出、企業(yè)所得稅調(diào)整應納稅所得額，合計追繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費款1.92億元的處理決定。同時，稅務部門對涉及下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實或立案檢查。目前，相關線索已移送司法機關進行后續(xù)處理。

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本文來源：國家稅務總局四川省稅務局，關注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。