上海
2026年1月1日開始施行的增值稅法主要變化有哪些？最新的稅率表是什么？跟注會菌一起看看吧！
5大核心變化
重點學習
五大核心變化需要重點關注：
一、稅率與稅收優惠
維持13%（銷售貨物、加工修理修配服務等）、9%（交通運輸、建筑等）、6%（其他服務）三檔基本稅率，取消“避孕藥品和用具”免稅政策，其他免稅范圍不變。
二、5大關鍵變化
1、勞務歸類調整
原“加工修理修配勞務”歸入“服務”范疇，更名為“加工修理修配服務”，稅率仍為13%。
2、視同銷售簡化
從多項縮減為4種情形，移除代銷、移送、非稅項目、投資分配等條款，僅保留無償轉讓貨物/無形資產等核心情形。
3、進項抵扣優化
刪除“貸款服務不得抵扣”限制，僅保留餐飲、居民日常服務、娛樂服務三項不得抵扣項目。
4、新增不征稅項目
明確因征收征用獲得的補償及員工為雇主提供的服務不征稅。
5、征收率
簡易計稅征收率定為3%，但5%征收率是否保留待后續明確。
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最新版增值稅稅率表！
國家宣布！2025年起，
這41種情形都不用交增值稅了
一、會計必須知道，這些人免征增值稅
個人和個體戶發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。
小規模納稅人優惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%
賬務處理：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入（不含稅銷售）
應交稅費-應交增值稅（不含稅銷售額*1%）
實際繳納稅款：
按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發票的部分免增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：其他收益（執行企業會計準則）/營業外收入（執行小企業會計準則）
開具專用發票的部分征稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發票還是專用發票都需要征稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
注會菌提示：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
政策依據：國家稅務總局公告2023年第1號
二、會計必須知道，這18種情形免征增值稅
注會菌提醒：
1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。
2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。
3、同時符合小微企業免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業免征增值稅政策填寫申報表。
三、會計必須知道，這17種情形不征增值稅
文末彩蛋
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