納稅起征點(diǎn)調(diào)整！2026年1月1日起執(zhí)行

　　納稅起征點(diǎn)調(diào)整！2026年1月1日起執(zhí)行

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　　個人每次收入低于1000元不用繳增值稅！

　　1月31日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公布《關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項(xiàng)的公告》（以下簡稱《公告》），調(diào)整了增值稅起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不用繳納增值稅。

　　《公告》對有關(guān)問題明確如下：

　　根據(jù)《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　（一）以一個月為一個計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。以一個季度為一個計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為季度銷售額30萬元。

　　（二）按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額1000元。一日內(nèi)發(fā)生多次應(yīng)稅交易的，按日適用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

　　此次增值稅按次納稅起征點(diǎn)提高對個人是一個重大利好，一個重大變化是將此前按次納稅的起征點(diǎn)從最高500元提高至1000元。另外，起征點(diǎn)規(guī)則變化很大，以前適用對象僅限于個人，而現(xiàn)在擴(kuò)大到“小規(guī)模納稅人”，即年應(yīng)征增值稅銷售額未超過五百萬元的納稅人。

　　也就是說，像專家學(xué)者給高校、企業(yè)授課的勞務(wù)費(fèi)，每次或每天低于1000元，將不用繳納增值稅。個人跑外賣、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用繳納增值稅！

　　補(bǔ)充：

　　自2026年1月1日起，以下這18種情況免收增值稅。

　　除此之外，大家在2026年還可享受多項(xiàng)個稅優(yōu)惠，一起往下看??

　　個人所得稅減半征收

　　國家為了支持個體戶的發(fā)展，給出了個體戶個人所得稅減半征收的政策。

　　政策原文：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5237814/content.html

　　政策內(nèi)容：

　　一、享受主體

　　享受主體是個體戶。

　　無論你是開小餐館、做網(wǎng)店、開理發(fā)店，還是從事其他個體經(jīng)營，只要是個體工商戶，就符合這個條件。

　　二、優(yōu)惠內(nèi)容

　　在2027年12月31日之前，個體戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

　　??注意，這項(xiàng)政策可以和其他現(xiàn)有的個人所得稅優(yōu)惠政策疊加享受。

　　也就是說，如果你還符合其他減免稅條件，比如殘疾人稅收優(yōu)惠、退役軍人創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠等，可以在享受其他政策的基礎(chǔ)上，再享受這個減半優(yōu)惠。

　　三、享受條件

　　無論你是查賬征收還是核定征收，都可以享受。

　　四、計(jì)算公式

　　減免稅額的計(jì)算公式為：

　　減免稅額 =（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元部分的應(yīng)納稅額 - 其他政策減免稅額 × 經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元部分 ÷ 經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50% 。

　　雖然這個公式看起來有些復(fù)雜，但大家不用擔(dān)心，接下來我們通過具體例子來幫助理解??

　　【例】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元。

　　那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額

　　=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。

　　個稅退稅優(yōu)惠新政

　　1月12日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布了一項(xiàng)重磅政策：

　　政策原文：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202601/content_7054810.htm

　　根據(jù)新政內(nèi)容，自2026年1月1日至2027年12月31日期間，納稅人出售自有住房后，在1年內(nèi)在市場上重新購買住房的，可享受個人所得稅退稅優(yōu)惠。

　　一、個稅退稅標(biāo)準(zhǔn)

　　具體分為兩種情況：

　　1.新購住房金額 ≥ 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額

　　退還出售現(xiàn)住房已繳納的全部個人所得稅。

　　2.新購住房金額 < 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額

　　按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例，退還相應(yīng)部分的個稅。

　　二、那誰能享受呢？

　　根據(jù)規(guī)定，需同時滿足以下條件才可以：

　　1.城市一致：賣出和買入的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。

　　2.產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)：出售自有住房的納稅人必須是新購住房的產(chǎn)權(quán)人或共有產(chǎn)權(quán)人之一。

　　三、如何申請退稅？

　　納稅人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供售房合同、購房合同等材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。

　　住建部門與稅務(wù)部門將建立信息共享機(jī)制，確保交易信息實(shí)時同步，提高退稅辦理效率。

　　這項(xiàng)政策實(shí)質(zhì)上是國家通過稅收手段鼓勵居民以舊換新、以小換大，支持合理住房改善需求，降低換房成本。

　　同時，政策設(shè)定了明確的時間窗口（出售后1年內(nèi)）和地域限制（同一城市），目的也很明確，就是為了促進(jìn)本地住房市場的良性循環(huán)，防止資金外流或投機(jī)炒作。

　　年終獎單獨(dú)計(jì)稅政策

　　延續(xù)到2027年12月31日

　　財(cái)政部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》中明確，年終獎可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，也可以按照全年一次性獎金個人所得稅政策單獨(dú)計(jì)稅。

　　《公告》中明確：

　　居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

　　因此，不同方式下，年終獎的個稅這樣計(jì)算：

　　1.并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

　　居民個人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

　　計(jì)算公式為：

　　綜合所得應(yīng)納稅額={累計(jì)綜合所得收入(含全年一次性獎金)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈}x適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　2.不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅

　　以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018]164號)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　計(jì)算公式為：

　　以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

　　需要注意的是，一個納稅年度內(nèi)，每一個納稅人只允許使用一次“全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅政策”。

　　還是不明白，具體來看個例子：

　　居民小頓2025年全年工資90000元，年底取得全年一次性獎金24000元，不考慮三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除等，如何計(jì)算個人所得稅?

　　1.選擇單獨(dú)計(jì)稅：

　　全年獎：24000/12=2000(元)

　　根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。

　　全年一次性獎金應(yīng)納稅額：24000X3%-0=720(元)

　　綜合所得應(yīng)納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

　　那么，2025年一共需要繳納稅額為：

　　720+900=1620(元)

　　2.選擇合并計(jì)稅：

　　將小趙的全年工資90000元與一次性獎金24000元合并計(jì)稅，扣除減除費(fèi)用60000元。

　　全年應(yīng)納稅所得額：

　　90000+24000-60000=54000(元)

　　根據(jù)綜合所得年度稅率表，適用稅率10%、速算扣除數(shù)2520元。

　　合計(jì)應(yīng)納稅額：54000X10%-2520=2880(元)

　　綜合來看，小趙可以選2024年年終獎單獨(dú)計(jì)稅。

　　趕緊收藏這7張表

　　一、子女教育支出如何扣除？

　　二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

　　三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

　　四、住房貸款利息支出如何扣除？

　　五、住房租金支出如何扣除？

　　六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

　　七、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除？

　　提醒：

　　表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

　　納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

　　個人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。

　　文 章 來 源： 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人社部門網(wǎng)站、51社保網(wǎng)等。

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