歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）的制度邏輯 、運(yùn)行機(jī)制與產(chǎn)業(yè)影響

文?/?李正東

2023年5月10日，歐盟議會(huì)與理事會(huì)正式通過(guò)《碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》（Carbon Border Adjustment Mechanism,CBAM），并自2026年1月1日起正式實(shí)施。這一機(jī)制被視為歐盟綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)程中的歷史性步驟，它不僅標(biāo)志著歐盟氣候政策從單純內(nèi)部排放控制向外部碳成本調(diào)節(jié)延伸，更意味著全球貿(mào)易規(guī)則與氣候治理體系之間的制度融合進(jìn)入新的階段。

CBAM的產(chǎn)生并非孤立政策創(chuàng)新，而是建立在歐盟長(zhǎng)期氣候戰(zhàn)略框架之上。自2015年《巴黎協(xié)定》確立全球控溫目標(biāo)以來(lái)，歐盟不斷提升自身氣候目標(biāo)強(qiáng)度，并在2019年《歐洲綠色協(xié)議》中明確提出2050年實(shí)現(xiàn)碳中和，同時(shí)通過(guò)“Fit for 55”計(jì)劃將2030年溫室氣體減排目標(biāo)提高至較1990年水平下降55%。歐盟內(nèi)部通過(guò)碳排放交易體系（EU-ETS）對(duì)高排放行業(yè)實(shí)施碳定價(jià)，但隨著碳價(jià)上升，企業(yè)生產(chǎn)成本顯著增加，若缺乏配套措施，可能導(dǎo)致“碳泄漏”現(xiàn)象，即高排放產(chǎn)業(yè)向環(huán)境監(jiān)管寬松地區(qū)轉(zhuǎn)移，進(jìn)而削弱歐盟減排成效。CBAM正是在此邏輯下誕生，旨在通過(guò)邊境碳調(diào)節(jié)機(jī)制，將歐盟內(nèi)部碳成本延伸至進(jìn)口產(chǎn)品層面，從制度上防止碳泄漏，并構(gòu)建可持續(xù)性的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

制度基礎(chǔ)與政策目標(biāo)：從內(nèi)部減排到外部碳調(diào)節(jié)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

CBAM的核心制度邏輯在于防止碳泄漏并維護(hù)歐盟氣候政策的完整性。所謂碳泄漏，是指在歐盟實(shí)施嚴(yán)格減排政策并提高碳成本的背景下，企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，將生產(chǎn)活動(dòng)轉(zhuǎn)移至碳排放管理較弱或未實(shí)施碳定價(jià)的國(guó)家，從而導(dǎo)致全球總體排放不降反升。歐盟在官方文件中明確指出，若不采取措施，碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)將削弱其減排政策的有效性，并危及全球?qū)鉁厣刂圃?攝氏度以下乃至1.5攝氏度以內(nèi)的目標(biāo)。

在既有的EU-ETS框架下，歐盟企業(yè)需要通過(guò)拍賣(mài)或配額方式獲得排放權(quán)。雖然在早期階段，為緩解產(chǎn)業(yè)外遷壓力，歐盟向部分高排放行業(yè)分配免費(fèi)配額，但隨著減排目標(biāo)提升，免費(fèi)配額逐步減少，企業(yè)面臨的碳成本持續(xù)增加。這種內(nèi)部碳定價(jià)若未能同步覆蓋進(jìn)口產(chǎn)品，便會(huì)形成制度不對(duì)稱，將使歐盟企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于成本劣勢(shì)。

CBAM通過(guò)對(duì)進(jìn)口商品所含嵌入式排放進(jìn)行核算，并按照與EU-ETS相銜接的價(jià)格機(jī)制征收相應(yīng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)進(jìn)口產(chǎn)品與歐盟內(nèi)部產(chǎn)品承擔(dān)相同碳成本。其覆蓋范圍集中于碳密集型行業(yè)，包括鋼鐵、鋁、水泥、化肥以及電力等部門(mén)。這些行業(yè)具有能源消耗高、排放強(qiáng)度大且國(guó)際貿(mào)易比重高的特點(diǎn)，因此成為首批納入調(diào)節(jié)范圍的對(duì)象。按時(shí)間安排，2023年10月至2025年底為過(guò)渡期。在這一階段，歐盟進(jìn)口商只需按季度申報(bào)所進(jìn)口商品的“嵌入式排放”數(shù)據(jù)，以及在原產(chǎn)國(guó)已支付的碳價(jià)情況，無(wú)需購(gòu)買(mǎi)CBAM證書(shū)。這種制度安排既為企業(yè)適應(yīng)新規(guī)則提供緩沖期，也為歐盟積累數(shù)據(jù)、完善核算方法創(chuàng)造條件。自2026年起，CBAM證書(shū)正式進(jìn)入收費(fèi)階段，并將與EU-ETS免費(fèi)配額的逐步取消同步推進(jìn)，最終在2034年實(shí)現(xiàn)完全替代。通過(guò)這種漸進(jìn)式過(guò)渡安排，歐盟既維持了政策連續(xù)性，又盡量降低市場(chǎng)沖擊。

運(yùn)行機(jī)制與制度銜接：CBAM與EU-ETS的價(jià)格聯(lián)動(dòng)體系

在制度結(jié)構(gòu)上，CBAM與EU-ETS構(gòu)成緊密銜接的雙軌體系。EU-ETS作為“總量控制與交易”機(jī)制，通過(guò)設(shè)定排放總量上限并允許企業(yè)之間交易排放配額，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化減排。而CBAM則將這一內(nèi)部碳價(jià)機(jī)制外溢至跨境層面，使進(jìn)口產(chǎn)品承擔(dān)與歐盟內(nèi)部生產(chǎn)相當(dāng)?shù)奶汲杀尽８鶕?jù)條例規(guī)定，CBAM證書(shū)價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理反映EU-ETS拍賣(mài)價(jià)格的周平均值。這意味著CBAM并非獨(dú)立碳稅，而是與EU-ETS價(jià)格直接掛鉤。進(jìn)口商在申報(bào)嵌入式排放后，需要購(gòu)買(mǎi)等量CBAM證書(shū)，其價(jià)格依據(jù)EU-ETS碳價(jià)波動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。通過(guò)這一價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制，歐盟實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部與外部碳定價(jià)的一致性。

同時(shí)，EU-ETS中的免費(fèi)配額將逐步減少。文件明確列出自2026年至2034年的削減比例，呈現(xiàn)出由低到高的遞進(jìn)趨勢(shì)。此舉目的在于實(shí)現(xiàn)制度平穩(wěn)過(guò)渡，使企業(yè)逐步適應(yīng)完全市場(chǎng)化的碳定價(jià)環(huán)境。在免費(fèi)配額完全取消后，CBAM將成為防止碳泄漏的核心工具。

在國(guó)際層面，CBAM還設(shè)有碳價(jià)抵扣機(jī)制。若出口到歐盟的相關(guān)產(chǎn)品已實(shí)施碳定價(jià)，并經(jīng)歐盟認(rèn)可，則該部分已支付碳成本可從CBAM應(yīng)繳金額中扣除。這一制度安排試圖鼓勵(lì)第三國(guó)建立本國(guó)碳定價(jià)體系，從而形成制度層面的競(jìng)爭(zhēng)與擴(kuò)散效應(yīng)。

在過(guò)渡期內(nèi)，報(bào)告制度成為運(yùn)行核心。進(jìn)口商需按季度在CBAM中央登記系統(tǒng)中申報(bào)商品類(lèi)型、數(shù)量、單位嵌入式排放以及已支付碳價(jià)。若未按要求報(bào)告，將面臨每噸未申報(bào)排放10至50歐元的罰款，正式階段后罰款可達(dá)100歐元。雖然過(guò)渡期內(nèi)不強(qiáng)制核證，但自2026年起，所有報(bào)告必須經(jīng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。這一整套運(yùn)行機(jī)制，使CBAM在制度邏輯上與EU-ETS形成高度一致的價(jià)格與監(jiān)管框架，構(gòu)建起覆蓋生產(chǎn)與進(jìn)口兩個(gè)環(huán)節(jié)的完整碳定價(jià)體系。

嵌入式排放核算方法與重點(diǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)影響

CBAM的技術(shù)核心在于嵌入式排放核算。嵌入式排放分為直接排放與間接排放。直接排放指生產(chǎn)過(guò)程中燃料燃燒與工藝反應(yīng)所產(chǎn)生的排放，包括加熱、冷卻、廢氣處理以及前驅(qū)體使用所導(dǎo)致的排放。間接排放則來(lái)源于生產(chǎn)過(guò)程中所消耗電力的發(fā)電排放。

在監(jiān)測(cè)與報(bào)告方面共提出四步方法：首先界定生產(chǎn)系統(tǒng)邊界與生產(chǎn)路徑，其次確定報(bào)告周期，再識(shí)別需監(jiān)測(cè)的參數(shù)，最后確定監(jiān)測(cè)方法。生產(chǎn)企業(yè)通常以十二個(gè)月為代表性數(shù)據(jù)周期，而進(jìn)口商則以季度為報(bào)告單位。對(duì)于電力排放因子，若企業(yè)使用電網(wǎng)電力，應(yīng)采用歐盟基于國(guó)際能源署數(shù)據(jù)公布的國(guó)家平均排放因子；若為自發(fā)電，則需自行監(jiān)測(cè)發(fā)電設(shè)施排放。

在鋼鐵行業(yè)中，嵌入式排放計(jì)算通常采用質(zhì)量平衡法，以考慮原材料輸入與產(chǎn)品輸出之間的碳差異。前驅(qū)體材料如生鐵、直接還原鐵等若來(lái)自其他安裝設(shè)施，其嵌入排放需納入最終產(chǎn)品計(jì)算。若企業(yè)提高廢鋼比例，由于廢料被視為零嵌入排放，其單位排放強(qiáng)度將顯著降低，從而提升競(jìng)爭(zhēng)力。在鋁行業(yè)中，除二氧化碳外，還需考慮全氟碳化物排放，但主要涉及原鋁生產(chǎn)。對(duì)于二次鋁生產(chǎn)，廢鋁同樣被視為零嵌入排放，這使得循環(huán)利用成為降低碳成本的重要路徑。在化肥行業(yè)中，排放結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜，既包括燃料燃燒產(chǎn)生的二氧化碳，也包括硝酸生產(chǎn)過(guò)程中的氧化亞氮排放。由于氧化亞氮的溫室效應(yīng)遠(yuǎn)高于二氧化碳，其控制難度與成本均較高。規(guī)定指出，在混合肥生產(chǎn)中，可在過(guò)渡期內(nèi)采用按氮含量統(tǒng)一核算的方法，以簡(jiǎn)化操作。電力則具有特殊地位，其既作為直接出口商品受CBAM調(diào)節(jié)，又通過(guò)間接排放影響其他行業(yè)碳成本。對(duì)于能源結(jié)構(gòu)中煤電比例較高的國(guó)家而言，其出口產(chǎn)品在CBAM機(jī)制下將面臨更高碳成本壓力。這種機(jī)制實(shí)際上將宏觀能源結(jié)構(gòu)差異轉(zhuǎn)化為微觀企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力差異，促使相關(guān)國(guó)家加快能源轉(zhuǎn)型。

總之，隨著2026年收費(fèi)階段的到來(lái)，CBAM對(duì)全球貿(mào)易格局與產(chǎn)業(yè)布局的影響將進(jìn)一步顯現(xiàn)。通過(guò)與EU-ETS價(jià)格聯(lián)動(dòng)、逐步取消免費(fèi)配額以及建立嚴(yán)格的嵌入式排放核算體系，CBAM將構(gòu)建起一套跨境碳定價(jià)機(jī)制。CBAM不僅將改變企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，更將通過(guò)嵌入式排放核算體系，推動(dòng)全球供應(yīng)鏈向低碳方向重組。

（作者系寧波大學(xué)中東歐經(jīng)貿(mào)合作研究院副研究員）