財稅新政來了，2025年9月底前2%利潤率核定

作者 | 泊如

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最近，關(guān)于跨境電商所得稅征收調(diào)整的消息在賣家圈流傳。有業(yè)內(nèi)人士透露，對于行業(yè)歷史遺留問題，2025年9月底之前按2%利潤率核定征收，9月底之后按4%利潤率核定征收。該業(yè)內(nèi)人士還稱，查賬征收是2026年的趨勢。

雖然該政策目前來自行業(yè)交流和市場討論，尚未見到公開文件，但它之所以引發(fā)廣泛關(guān)注，是因為牽動著萬千賣家的繳稅。若上述政策施行，對于賣家來說就有了寬松過渡期。

跨境賣家的“稅務緩沖期”來了

所謂查賬征收，是按企業(yè)真實利潤繳稅。你賣了多少貨，采購成本多少，廣告花了多少，物流倉儲花了多少，最后剩下多少利潤，再按規(guī)則繳稅。而核定征收，則是稅務機關(guān)按照行業(yè)情況，直接給出一個利潤率，再據(jù)此計算應納稅所得額。

國家稅務總局2019年第36號公告明確，符合條件的跨境電商綜試區(qū)零售出口企業(yè)，可按應稅所得率4%核定征收企業(yè)所得稅。

那為什么跨境行業(yè)需要2025年9月底之前按2%利潤率核定征收？答案很現(xiàn)實。這個行業(yè)天生就比傳統(tǒng)制造業(yè)復雜得多。

一邊是采購端，很多賣家早期從工廠拿貨、從批發(fā)市場拼貨，進項票據(jù)并不完整。另一邊是銷售端，平臺分散，Amazon、Temu、TikTok Shop、獨立站同時運營，多店鋪、多主體、多幣種收款是常態(tài)。

再加上退貨、廣告投放、平臺傭金、海外倉費用、物流價格波動頻繁，很多企業(yè)賬面利潤和真實利潤之間并不容易精確還原。不是大家不想規(guī)范，而是這個行業(yè)過去的基礎(chǔ)設(shè)施還不夠成熟。所以2025年9月底之前按2%利潤率核定征收，本質(zhì)上是給行業(yè)一個矯枉過正的方案。

跨境電商過去幾年經(jīng)歷了極端波動。平臺流量成本抬升，海運價格暴漲暴跌，海外倉周轉(zhuǎn)承壓，價格戰(zhàn)越來越激烈。很多賣家的真實凈利率并不高，甚至出現(xiàn)“有流水、沒利潤”的情況。

在這種背景下，如果直接按較高的4%利潤率核定，一部分中小賣家會面臨明顯壓力。所以市場流傳的2%安排，之所以被廣泛稱贊，是因為它符合行業(yè)現(xiàn)實，本質(zhì)是在給行業(yè)緩沖期。

不少賣家在社交平臺討論時稱，“低利潤率核定最大的意義，不是少交一點稅，而是能先把申報做起來，把主體留住，把經(jīng)營延續(xù)下去。”這其實是監(jiān)管與行業(yè)之間的一種平衡。

據(jù)悉，本次政策或?qū)纳钲诼氏葘嵤枰獜娬{(diào)的是，這不只是在深圳施行，其他地區(qū)會陸續(xù)跟進。因為深圳是跨境電商產(chǎn)業(yè)密度最高的城市之一。這里聚集了最多的頭部賣家，也聚集了最多的問題樣本。監(jiān)管部門、服務機構(gòu)、平臺生態(tài)都更容易形成反饋閉環(huán)。

如果深圳先動，通常意味著行業(yè)方向已經(jīng)比較明確。接下來，廣州、義烏、杭州、廈門、鄭州等跨境產(chǎn)業(yè)帶城市，大概率也會陸續(xù)跟進。只是節(jié)奏快慢、落地細節(jié)可能不同。

2026年開始將逐步走向查賬征收

過去幾年，跨境電商屬于高速發(fā)展行業(yè)，監(jiān)管思路更強調(diào)扶持新業(yè)態(tài)、鼓勵出口、擴大市場主體數(shù)量。但行業(yè)發(fā)展到今天，環(huán)境已經(jīng)不同了。

最重要的變化，是數(shù)據(jù)越來越透明。2025年實施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，要求平臺企業(yè)按規(guī)定向稅務機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者身份信息和收入信息，這意味著平臺交易數(shù)據(jù)將進入監(jiān)管視野。

以前稅務機關(guān)很難完整掌握賣家的真實經(jīng)營情況。現(xiàn)在平臺數(shù)據(jù)、支付流水、報關(guān)信息、物流信息之間，已經(jīng)可以逐步交叉驗證。過去依賴信息差的粗放申報模式，空間會越來越小。

另外，行業(yè)本身也在走向成熟。早期跨境賣家很多是夫妻店、小團隊、作坊式創(chuàng)業(yè)，賬務能力弱，組織能力弱，用核定征收有現(xiàn)實合理性。但現(xiàn)在大量頭部賣家已經(jīng)公司化、集團化，擁有財務團隊、ERP系統(tǒng)、海外倉體系，具備查賬基礎(chǔ)。

2025年9月之后回到4%利潤率核定，并逐步走向查賬征收，是行業(yè)發(fā)展階段變了。

如果2026年全面查賬征收，會發(fā)生什么？

很多賣家聽到“查賬征收”，第一反應是稅負增加。但真正的變化，遠不止多交一點稅那么簡單。首先，粗放申報模式會被壓縮。過去有些賣家習慣按經(jīng)驗報稅，收入口徑、成本口徑、利潤口徑并不完全統(tǒng)一。未來如果進入全面查賬階段，企業(yè)所得稅將更多依據(jù)真實經(jīng)營數(shù)據(jù)，而不是固定利潤率估算。

稅務更關(guān)注的是，銷售收入是否完整申報、平臺流水與申報收入是否一致、回款記錄是否閉環(huán)、廣告費是否真實發(fā)生、物流倉儲費用是否可佐證、采購成本是否有合同、付款憑證、發(fā)票支撐、資金流、貨物流、票據(jù)流是否匹配等。

在全面查賬征收時代下，多主體拆分模式可能會受到較大沖擊。過去部分賣家為了分散風險、控制稅負，會采用多公司、多店鋪、多賬戶運營。這種模式在粗放時代有操作空間，但在數(shù)據(jù)互聯(lián)之后，關(guān)聯(lián)識別能力會越來越強。多主體之間是否獨立經(jīng)營，會變得越來越容易判斷。

如果查賬征收逐步成為主流，行業(yè)內(nèi)部的分化會非常明顯。受沖擊最大的，還包括多店鋪但未并表申報、用個人卡收款、無票采購占比高、香港公司收款、國內(nèi)無利潤、長期零申報或低申報等賣家。

如果想要可持續(xù)經(jīng)營，以后跨境賣家還要拼財稅能力和組織能力。清理主體結(jié)構(gòu)，以后結(jié)構(gòu)越復雜，管理成本越高。在平臺后臺數(shù)據(jù)、ERP訂單系統(tǒng)、物流賬單、廣告投放數(shù)據(jù)、銀行回款記錄，要盡量做到口徑統(tǒng)一、數(shù)據(jù)可追溯。此外，還要建立真實利潤思維。

從2%到4%，再到查賬征收，這表面上看是稅務征收方式的調(diào)整，本質(zhì)上是行業(yè)進入成熟期的標志。未來跨境電商仍然有機會，而且機會依然很大。但紅利將更多屬于那些真正具備產(chǎn)品能力、供應鏈能力、品牌能力，以及合規(guī)經(jīng)營能力的企業(yè)。

參考資料：

[1]跨境財稅新政！25年9月底前2%利潤率核定 . 跨境工廠佬兒

[2]2026年跨境稅務新政落地 . 索諾申訴