明明已經零申報！還被罰補338萬！？2026年企業零申報標準，大改！

做財稅實操十幾年，貓叔見過太多企業栽在同一個坑里：隨便零申報。以為沒開票 = 零申報，虧損 = 零申報，沒賺錢 = 零申報，結果金稅四期一比對，風險預警、實地核查、補稅罰款接踵而至。

深圳一家電商企業年收入 7463 萬元，長期增值稅與企業所得稅全零申報，最終被稽查局查處，補稅 + 罰款合計338 萬元，定性為偷稅。這不是個例，而是 2026 年零申報監管全面收緊后的常態。

今天這篇，貓叔把 2026 年零申報講透：什么是合規零申報、哪些情況絕對不能零申報、長期零申報有什么后果、申報失敗如何補救、新公司個稅零申報怎么正確操作，一起學習一下吧！

企業長期零申報引來稽查

被罰補338萬元！

深圳某貿易公司：年收入 7463 萬，零申報被罰 338 萬

深圳市智聯科貿易有限公司在 2021 年度實現應稅銷售收入74,631,653.07 元 ，但在納稅申報時，對增值稅、企業所得稅全部進行零申報處理，未報送任何收入數據。

案例回顧：

經稅務稽查查實：

少繳增值稅 738,927.26 元、城市維護建設稅 25,862.45 元、教育費附加 11,083.90 元、地方教育附加 7,389.26 元；

少繳企業所得稅 1,477,854.52 元；

依據《稅收征收管理法》第六十三條，按偷稅論處，處少繳稅款50% 罰款，合計罰款 1,121,322.15 元；

最終補稅 + 罰款總金額：3,382,439.54 元。據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規定，該公司進行虛假納稅申報是偷稅行為，處少繳稅款50%的罰款1121322.15元。

貓叔解讀：

零申報的前提是無經營、無收入、無應稅行為，而不是 “有收入不申報”。企業通過私戶收款、平臺收款、不開發票等方式隱瞞收入，再以零申報掩蓋，本質就是偷稅，一旦被查，稅款、滯納金、罰款一個都跑不掉。

再看一個案例：

“零申報”引發稽查

哈爾濱某空殼公司：長期零申報 + 虛開發票，重罰 20 萬

某公司成立后連續 3 個月增值稅零申報，隨后在無真實業務的情況下對外開具增值稅專用發票，之后走逃失聯，被稅務機關認定為虛開發票，擬處罰款20 萬元，并列入重大稅收違法失信名單。

貓叔解讀：

長期零申報企業是稅務機關重點監控對象。一旦出現 “有發票、無資金、無貨流、零申報” 的組合，會直接被判定為虛開風險，后果不僅是罰款，還會牽連法人、財務負責人征信，承擔刑事責任。

最近，貓叔在12366上看到這樣一則留言：

有納稅人咨詢：注冊有限公司未開展任何經營，是否必須每月零申報？

對此，稅務局的回復是：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、《實施細則》第三十二條：

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理申報。

無論是否經營、有無稅款，只要企業未注銷，就必須按期申報。不申報≠零申報，不申報會產生逾期、罰款、非正常戶。

2026年零申報

標準、監管、后果全變了

按照我國法律，只要公司注冊成功后，就要每月按照國家規定繳納稅款。

但是在初創期，企業往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內也得交稅嗎？

這就需要“零申報”了。

01

零申報是什么

所謂零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，沒有發生應稅收入時，可進行零申報。

通俗理解：不是 “你想填 0 就填 0”，而是確實沒業務、沒收入、沒發票、沒流水、沒社保、沒合同，才能填 0。

零申報的判斷標準如下：

既然“零申報”什么稅都不用繳，那一直零申報豈不是能省不少稅？賺翻了！

天真！如果一家公司正常經營，即使沒有業務，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧？只要有這些就不能零申報！

02

長期零申報后果

由于各地政策不同，一般來說連續3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務機關列入的重點關注對象，甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的后果：

?1、罰款

企業有收入就應繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關鍵監管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發現有瞞報收入、虛開發票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會面臨罰款。

?2、影響納稅信用等級

一年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔負D級納稅人不良影響。

?3、企業發票減量

如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務局扣減發票，另外按照規定納稅人還要定期去稅務機關核實發票。

?4、長期“零申報”有哪些風險

長期零申報很容易被稅局列入企業異常申報狀態，從而被列為重點監控對象，并且還較常出現以下涉稅風險：

1）可能被納入“重點關注企業”和“非正常戶”行列；

2）影響信用評級：納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，并按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人后果；

3）企業發票減量：對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；

4）若被坐實違規“零申報”：

比如虛假零申報，會被追征稅款，進行行政處罰，降低信用等級等；

比如存在隱瞞收入等行為，還會處罰款、滯納金的處罰；

若還存在虛開的行為，甚至將面臨刑事責任！

貓叔提醒：如今的稅收監察環境越趨嚴格，大數據精準打擊稅收違法行為的基礎上，國家其實早已實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同稅費之間及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況自動分析監控的能力。

貓叔合規判定表（建議直接保存）

情形

能否零申報

正確操作

無收入、無支出、無經營

? 可以

如實 0 申報

小規模季度 30 萬內免稅

? 不可以

填免稅銷售額

有未開票收入

? 不可以

填未開票收入

一般納稅人有進項

? 不可以

填報進項留抵

工資低于 5000 元

? 不可以

正常填報工資

企業虧損但有收支

? 不可以

據實填報財報

有合同但未付款

? 不可以

申報印花稅

錯錯錯！

零申報這些說法都是錯的！

一、零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規模納稅人，符合小微企業增值稅免稅的優惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。

企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

二、免稅收入=零申報？

問：一家已經辦理增值稅減免稅備案的小規模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規定辦理了增值稅減免稅備案手續，應納稅額為零，也是需要向稅務機關如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

三、零銷項=零收入?

問：一家公司新成立還沒有發生收入，但發生了增值稅進項，已經認證抵扣，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業當期雖未發生收入，但發生了進項稅額，且已經認證抵扣，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次，產生期末留抵稅額留抵下期繼續抵扣。

四、長期虧損=零申報？

問：假如企業長期性虧損能做零申報嗎？

答：最恰當的申報方法是屬實申報虧損數據信息。

企業虧損可以向以后五個納稅年度結轉彌補，如果當年企業所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，直接給企業造成損失。

五、已繳納稅款=零申報？

問：小規模納稅人已經預繳了增值稅，在申報當期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已

經繳納的稅款從而進行沖減。

公司經營不下去了

零申報好還是注銷好？

一、零申報

1、比較適合暫時經營不下去的企業

如果公司只是暫時運營不穩定，或者只是暫時沒有精力管理公司，可以零申報養著公司，后期想要繼續經營也不必再重新注冊。

暫時養著公司比以后想繼續創業，重新注冊公司來的劃算，而且公司成立年數越多以后越有用。

2、企業在選擇零申報的時候，有兩點一定要注意！

1.地址不能異常。

2.按時申報納稅，按時年報，不要讓工商稅務局盯上。

企業進行零申報，大家都不陌生。但是零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?

要知道長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監控對象，還存在稅收風險。

3、企業對零申報的5個錯誤操作

切記，不是所有情況都可以進行零申報的。在此，我們總結了企業常見的5個零申報錯誤操作。

二、轉讓

如果老板不想花錢養著不經營的公司，那也可以考慮為公司找個好下家。

但是！咱們也得看清自己的實際情況，不是咱們想轉讓就有人來接盤。

不能欠債，不能欠稅，不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心，沒有人愿意幫人收拾爛攤子。

1、什么樣的公司轉讓比較容易呢？

比如一般納稅人比小規模納稅人值錢、成立時間越久越值錢、有各類經營許可證的很優質、有商標能一起轉的就更加吃香了…

2、轉讓公司的流程不簡單

除了要完成股權變更，還要進行工商和稅務變更，同時變更法定代表人、股東、股權，有的人連公司名稱、地址、經營范圍都一起變。

三、注銷

如果沒有找到接盤俠，并且公司確實不想經營了，那注銷就是最妥當的選擇。

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷刪除，原公司徹底不存在，對企業法人及股東，不會留下不良記錄，無后顧之憂，日后想再開辦新公司也方便。

國家稅務總局及市場監督管理局也出臺了很多政策，現在注銷流程越來越簡化了！甚至可以簡易注銷，線上就可以辦理，具體可以和當地的相關部門了解，一般是先注銷稅務，再注銷工商。稅務注銷咨詢電話：12366 ；工商注銷咨詢電話：12315 。

關于公司經營下去了，是零申報、轉讓還是注銷？哪種性價比高？哪種風險低？就需要大家結合實際情況具體分析了。

提醒：手頭上不經營的公司該何去何從？老板們還需好好想想再做決定啊！

新公司個稅零申報按這個來！

新公司剛成立還沒發工資，個稅怎么零申報？照著下面步驟一步步來，新手也能一次搞定！

保姆級操作流程往下看

第一步：下載并安裝自然人電子稅務局（扣繳端）

2、在左側菜單選擇「軟件工具」，找到「自然人電子稅務局（扣繳端）」。

第二步：登錄扣繳端

1、選擇「申報密碼登錄」。

2、選擇對應企業，輸入申報密碼。

3、點擊「登錄」，進入扣繳端主界面。

第三步：采集人員信息（零申報必備）

1、點擊左側「人員信息采集」，或首頁常用功能里的「人員信息采集」。

2、點擊「添加」，錄入法定代表人 / 財務負責人的身份信息（手機號為必填項）。

3、信息錄入完成后，點擊「報送」，等待系統驗證。

4、驗證通過后，人員狀態顯示「正常」、報送狀態顯示「報送成功」、身份驗證狀態顯示「驗證通過」，即完成人員采集。

第四步：進入綜合所得申報

1、人員信息報送成功后，點擊左側「綜合所得申報」，或首頁常用功能里的「綜合所得申報」。

2、進入「收入及減除填寫」頁面，選擇「正常工資薪金所得」，點擊「填寫」。

第五步：填寫零申報工資數據

情況 1：首次零申報（無歷史數據）

1、點擊「添加」，選擇已采集的人員信息。

2、將「本期收入」「本期免稅收入」「五險一金」等所有數據項填為0。

情況 2：連續零申報（有上月數據）

1、點擊「導入」，選擇「復制上月當期數據」。

2、點擊「立即復制數據」，系統自動帶入上月零申報數據，無需手動修改。

第六步：完成申報前準備

1、數據填寫完成后，可點擊「預填扣除信息」（零申報可跳過）。

2、返回「綜合所得申報」主頁面，依次點擊：

「2 稅款計算」（系統自動計算，零申報稅額為 0）

「3 附表填寫」（無數據可直接跳過）

「4 申報表報送」

第六步：稅款計算（零申報自動校驗）

1、點擊「2 稅款計算」，系統會自動在線計稅。

2、零申報場景下，本期收入總額、應補退稅額均為 0.00 元，確認無誤后即可進入下一步。

若數據有誤，可點擊「重新計算」刷新結果。

第七步：申報表報送（提交零申報）

1、點擊「4 申報表報送」（零申報場景下，「3 附表填寫」可直接跳過）。

2、確認申報類型為「正常申報」、申報狀態為「待申報」后，點擊右側「發送申報」。

3、等待系統反饋，彈出「申報成功」提示框，點擊「確定」。

4、頁面會顯示「申報成功，無需繳款」，代表本次零申報已完成提交。

圖片來源：小紅書@辰小財

??敲黑板，劃重點??? 零申報也要申報，沒有員工也要申報，不然逾期會有罰款

本文由貓叔原創整理發布，來源：財稅劉三哥、財叔稅課堂、稅務師顧姐、海鷗財稅、365財稅管家、國家稅務總局、財加教育等網絡資訊。 內容僅供學習交流之目的，如有不妥，請聯系刪除。