數(shù)智化在審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的應(yīng)用實(shí)踐——以某通信企業(yè)政企業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)為例

中國(guó)移動(dòng)江西公司2024年開(kāi)展了政企業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。本次專項(xiàng)審計(jì)聚焦政企領(lǐng)域相關(guān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)場(chǎng)景，旨在梳理政企業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理關(guān)鍵流程的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審核業(yè)務(wù)發(fā)展真實(shí)性、資源使用效益性和產(chǎn)品管理規(guī)范性，查找典型性、普遍性問(wèn)題，深入剖析問(wèn)題形成的機(jī)制性原因，有針對(duì)性地提出管理建議，以促進(jìn)政企領(lǐng)域業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

一、數(shù)智化手段構(gòu)建與項(xiàng)目實(shí)踐運(yùn)用

（一）數(shù)智化手段構(gòu)建

江西移動(dòng)內(nèi)審部基于公司大數(shù)據(jù)平臺(tái)、磐匠平臺(tái)、九天平臺(tái)等基礎(chǔ)平臺(tái)，結(jié)合業(yè)務(wù)場(chǎng)景開(kāi)發(fā)審計(jì)應(yīng)用工具，打造“中臺(tái)+應(yīng)用”智慧中臺(tái)賦能體系。借助公司良好的數(shù)據(jù)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，從各源端系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)至公司數(shù)據(jù)中臺(tái)，再以資產(chǎn)訂購(gòu)的方式從數(shù)據(jù)中臺(tái)獲取數(shù)據(jù)并導(dǎo)入審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用SQL（結(jié)構(gòu)化查詢語(yǔ)言）、PANDAS工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析；根據(jù)審計(jì)邏輯構(gòu)建對(duì)應(yīng)SQL數(shù)據(jù)模型，批量生成異常數(shù)據(jù)；基于中國(guó)移動(dòng)九天大模型，結(jié)合項(xiàng)目需求創(chuàng)建“關(guān)鍵信息提取智能體”；對(duì)于大量簡(jiǎn)單重復(fù)工作，通過(guò)中國(guó)移動(dòng)磐匠平臺(tái)開(kāi)發(fā)多個(gè)數(shù)字員工，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化處理。

（二）數(shù)智化手段在項(xiàng)目實(shí)踐中的運(yùn)用

1.數(shù)審模型提升審計(jì)覆蓋率。

審計(jì)組通過(guò)在智慧審計(jì)系統(tǒng)模型超市部署的政企資金、欠費(fèi)管理、移動(dòng)云等數(shù)審模型，全量輸出異常數(shù)據(jù)，經(jīng)與被審計(jì)單位溝通核對(duì)，快速確認(rèn)重點(diǎn)問(wèn)題。針對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)特征構(gòu)建監(jiān)控模型，基于模型輸出結(jié)果開(kāi)展審計(jì)，實(shí)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)高質(zhì)量全覆蓋。

2.大數(shù)據(jù)分析促進(jìn)問(wèn)題查深查透。

審計(jì)組通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)訂購(gòu)B域（業(yè)務(wù)支撐域）、O域（網(wǎng)絡(luò)/運(yùn)營(yíng)支撐域）、M域（管理支撐域）數(shù)據(jù)，基于審計(jì)大模型梳理公司內(nèi)部的數(shù)據(jù)邏輯，再自動(dòng)勾稽公司外部資金流轉(zhuǎn)記錄，跨域穿透核查，把問(wèn)題查得更深、更實(shí)。

3.智能體實(shí)現(xiàn)合同解析自動(dòng)化。

傳統(tǒng)依靠人工對(duì)合同進(jìn)行解析的方式耗時(shí)耗力，準(zhǔn)確性與標(biāo)準(zhǔn)性難以保證。此次專項(xiàng)審計(jì)充分發(fā)揮中國(guó)移動(dòng)AI+大模型能力，開(kāi)發(fā)合同文本信息提取智能體，通過(guò)數(shù)字員工組合完成合同下載并上傳至智能體，智能體以大模型的自然語(yǔ)言理解能力為核心處理合同文本，利用AI+大模型技術(shù)將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，只需輸入合同編號(hào)、需提取的關(guān)鍵字段信息，即可自動(dòng)完成合同下載、關(guān)鍵信息提取、文本格式化輸出并入庫(kù)，實(shí)現(xiàn)合同數(shù)據(jù)采集、清洗、治理全鏈路自動(dòng)化。

4.數(shù)字員工大幅減少簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)。

審計(jì)組結(jié)合具體場(chǎng)景，共計(jì)開(kāi)發(fā)6個(gè)數(shù)字員工，主要用于制度、合同、業(yè)務(wù)資料下載及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題確認(rèn)單編寫。

二、審計(jì)項(xiàng)目成效及整改情況

（一）審計(jì)效率明顯提高，項(xiàng)目成果豐富

審計(jì)組在運(yùn)用人員訪談、資料審閱、流程穿行測(cè)試等傳統(tǒng)方法基礎(chǔ)上，通過(guò)數(shù)據(jù)模型、數(shù)字員工、智能體等數(shù)智化審計(jì)手段，節(jié)約了120個(gè)人·天的工作量，大幅降低審計(jì)成本。審計(jì)發(fā)現(xiàn)移動(dòng)云、ICT業(yè)務(wù)等六大類政企產(chǎn)品在虛假業(yè)務(wù)、結(jié)算管控、出賬計(jì)收、業(yè)務(wù)合規(guī)、欠費(fèi)管控方面的18個(gè)問(wèn)題，其中2個(gè)問(wèn)題分別移送相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任追究和管理問(wèn)責(zé)，問(wèn)責(zé)11人次，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)2個(gè)單位開(kāi)展主體責(zé)任約談。

（二）高位推動(dòng)，做實(shí)審計(jì)整改“下半篇文章”

1.審計(jì)專報(bào)獲董事長(zhǎng)關(guān)注，高位推動(dòng)整改。

審計(jì)組根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一的“BASIC”筑基評(píng)價(jià)模型，對(duì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的18個(gè)問(wèn)題開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，最終評(píng)估出高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題3個(gè)、中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題11個(gè)、低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題4個(gè)。審計(jì)組按照問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類梳理，突出整改重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出處理建議，并通過(guò)審計(jì)專報(bào)將相關(guān)發(fā)現(xiàn)呈送江西移動(dòng)董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)對(duì)專報(bào)直接作出批示。相關(guān)主責(zé)部門隨即立行立改，累計(jì)追回?fù)p失近300萬(wàn)元，同時(shí)將2個(gè)地市違規(guī)金額從考核中予以剔除。

2.建立專報(bào)問(wèn)題整改閉環(huán)機(jī)制，公司管理層過(guò)堂整改。

以公司“123”審計(jì)整改體系為指引，不斷深化“全量問(wèn)題‘常態(tài)改’+重要典型問(wèn)題‘聯(lián)動(dòng)改’+重大疑難問(wèn)題‘專項(xiàng)改’”的三項(xiàng)整改模式。通過(guò)AI技術(shù)實(shí)現(xiàn)逾期整改的智能督辦與整改結(jié)果預(yù)驗(yàn)收，針對(duì)屢查屢犯、左查右犯等共性問(wèn)題，通過(guò)模型持續(xù)監(jiān)控問(wèn)題發(fā)展趨勢(shì)。內(nèi)審部每半年向公司董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)問(wèn)題整改情況，其中專項(xiàng)整改事項(xiàng)由各業(yè)務(wù)主責(zé)部門自行匯報(bào)；在內(nèi)審部前期流程穿越、嵌入其他專項(xiàng)審計(jì)跟進(jìn)整改的基礎(chǔ)上，再次采用“答辯”方式做“專項(xiàng)整改”結(jié)項(xiàng)閉環(huán)。目前已向董事會(huì)匯報(bào)2次審計(jì)專報(bào)批示整改事項(xiàng)并完成結(jié)項(xiàng)。

節(jié)選自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》2026年第3期

作者：王洪敏 劉翔宇 陳婷

單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江西有限公司

編輯：孫哲

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