庭審直擊：上海一出納13年掏空公司3500萬(wàn)，花超百萬(wàn)養(yǎng)流浪貓

“到案發(fā)時(shí)，這家有100多名員工的民營(yíng)企業(yè)，賬戶上竟然只剩不到100塊錢(qián)。”法庭上，訴訟代理人憤憤不平地說(shuō)道。

“我是挪用了很多公款，當(dāng)時(shí)剩的錢(qián)雖然不夠付下一期房租，但絕對(duì)不止100塊錢(qián)，應(yīng)該還有十幾萬(wàn)吧。”被告人潘某為自己辯解。

這是不久前發(fā)生在上海市普陀區(qū)人民法院的一幕。潘某從2008年起在上海某公司任職出納，從2012年起偷偷將公司錢(qián)款轉(zhuǎn)入自己賬戶，至今年3月初案發(fā)，13年間累計(jì)侵吞了3500余萬(wàn)元，幾乎將公司“掏空”。

經(jīng)普陀檢察院提起公訴，潘某因犯職務(wù)侵占罪被普陀法院判處有期徒刑11年3個(gè)月，并處罰金30萬(wàn)元。目前，該案判決已生效。

老員工職務(wù)侵占13年

潘某能夠“瞞天過(guò)海”達(dá)13年之久，和公司財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范有關(guān)。

作為公司老員工，潘某掌握著包括日常報(bào)銷(xiāo)、銀行收支、財(cái)務(wù)章保管，乃至對(duì)接外部審計(jì)在內(nèi)的多項(xiàng)關(guān)鍵工作。公司雖另設(shè)有財(cái)務(wù)經(jīng)理一職作為潘某的上級(jí)，但只核對(duì)潘某提交的財(cái)務(wù)單據(jù)，未對(duì)資金往來(lái)情況進(jìn)行實(shí)際審查。

于是，潘某從2012年12月起利用“陰陽(yáng)支票”套取公款。她將交至銀行的支票聯(lián)填寫(xiě)真實(shí)的大額數(shù)字，以此提取現(xiàn)金；而留存在公司用作記賬的存根聯(lián)則故意填寫(xiě)較小金額。這一出一入之間的差額，便流入了她的個(gè)人賬戶。

為了避免被財(cái)務(wù)經(jīng)理看出端倪，她刻意不向公司提供銀行出具的真實(shí)對(duì)賬單，致使公司只能依據(jù)她篡改過(guò)的存根聯(lián)入賬，造成賬面資金與實(shí)際現(xiàn)金流長(zhǎng)期不符。

潘某制作的“陰陽(yáng)支票”，她從銀行提取20萬(wàn)元，實(shí)際用于公司13萬(wàn)元，侵吞7萬(wàn)元

隨著電子支付日益普及，潘某的犯罪手法也隨之“升級(jí)”。她利用保管公司網(wǎng)銀U盾的權(quán)限，直接通過(guò)線上轉(zhuǎn)賬將公款劃入個(gè)人及其關(guān)聯(lián)賬戶。為掩蓋犯罪事實(shí)，她以“系統(tǒng)故障”等理由，故意不為其他財(cái)務(wù)人員開(kāi)通或更新網(wǎng)銀權(quán)限，從而將公司資金的支付通道完全掌控在自己一人手中。

后來(lái)，公司每年都會(huì)聘請(qǐng)第三方公司進(jìn)行年度審計(jì)，這本來(lái)是一個(gè)糾偏的機(jī)會(huì)，可惜審計(jì)的對(duì)接人正是潘某。她先將真實(shí)賬目寄給銀行核對(duì)，卻將回函接收人設(shè)為自己，待銀行將確認(rèn)無(wú)誤的回函寄達(dá)后，她便通過(guò)網(wǎng)絡(luò)尋找“技術(shù)人員”，使用修圖軟件篡改回函末頁(yè)的余額數(shù)據(jù)，使其與公司虛假賬面一致。隨后，潘某再利用親屬的身份信息，將偽造后的回函寄給負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，制造出“銀行直接回復(fù)”的假象。

2017年，曾有其他財(cái)務(wù)人員察覺(jué)異常并提出疑問(wèn)，也被潘某以“匯總失誤”為由搪塞遮掩，未能引發(fā)任何實(shí)質(zhì)性的核查。

3500萬(wàn)都花哪兒了

讓多位旁聽(tīng)人員感到詫異的是，潘某拿著從公司賬戶里貪來(lái)的巨款，既沒(méi)買(mǎi)房也不投資理財(cái)，而是全部用來(lái)購(gòu)買(mǎi)玉石、茶具、養(yǎng)貓、“云祭祀”。到案發(fā)時(shí)，3500萬(wàn)已揮霍一空。

公安機(jī)關(guān)在潘某家中發(fā)現(xiàn)了大量玉石制品，其中很多甚至都沒(méi)有拆封，隨意堆在屋內(nèi)。據(jù)潘某交代，她從2020年左右在抖音商城大量購(gòu)買(mǎi)玉石，毫無(wú)鑒別經(jīng)驗(yàn)的她，看到喜歡的就下單，從來(lái)不還價(jià)。除了堆放在家里的部分，還有大量玉石寄放在商家處。“家里人問(wèn)起來(lái)，我就說(shuō)是不值錢(qián)的便宜貨。”潘某說(shuō)。

“云祭祀”是潘某的另一項(xiàng)大頭支出。無(wú)論是夜間做噩夢(mèng)，還是孩子面臨考試，潘某都要在網(wǎng)上花錢(qián)請(qǐng)人進(jìn)行“代燒紙”“代祭祖”等祭掃活動(dòng)，每次開(kāi)銷(xiāo)在幾千到上萬(wàn)元，累計(jì)支出竟然高達(dá)400余萬(wàn)元。

此外，潘某還收養(yǎng)了大量流浪貓，分別寄養(yǎng)在多家寵物店里，相關(guān)支出也超過(guò)100萬(wàn)元。

眼見(jiàn)公司賬戶上的錢(qián)越來(lái)越少，有時(shí)甚至不夠給員工發(fā)工資，潘某慌了神，她欺騙丈夫說(shuō)在外投資虧了本，賣(mài)掉了名下的房產(chǎn)，試圖填補(bǔ)虧空，但也只是杯水車(chē)薪。在公司發(fā)現(xiàn)賬上余額竟然不夠支付租金后，潘某選擇坦白一切。到案后，潘某對(duì)犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。一審宣判后，潘某并未提出上訴。

造成的損失難以彌補(bǔ)

記者了解到，由于潘某將贓款大量用于購(gòu)物，轉(zhuǎn)賬記錄極多，其中很大一部分更是直接轉(zhuǎn)到了個(gè)人賬戶，追贓挽損難度極大。至于她高價(jià)購(gòu)買(mǎi)的玉石、茶具等物，由于潘某完全不懂其中門(mén)道，所以這些東西大多不怎么值錢(qián)。潘某為了湊錢(qián)，也曾經(jīng)將購(gòu)入的玉石、茶具委托商家直接轉(zhuǎn)賣(mài)，最終的成交價(jià)僅為其購(gòu)入價(jià)的一折左右。

被害公司的訴訟代理人告訴記者，潘某的行為導(dǎo)致公司資金鏈險(xiǎn)些斷裂，一度無(wú)力支付上游企業(yè)的合同款項(xiàng)。雖然兩位老板緊急注資，但公司還是不得不采取降薪措施，如果不能從潘某處追回?fù)p失，可能還要繼續(xù)裁員。

承辦檢察官指出，此案暴露出部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制上存在問(wèn)題，關(guān)鍵崗位長(zhǎng)期由一人擔(dān)任、職責(zé)分工形同虛設(shè)、缺乏實(shí)質(zhì)性的復(fù)核與審計(jì)監(jiān)督。“這起案件警示所有經(jīng)營(yíng)者，要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約體制，切實(shí)堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，筑牢資金安全防線。”

原標(biāo)題：《庭審直擊：上海一出納13年掏空公司3500萬(wàn)，花超百萬(wàn)養(yǎng)流浪貓》

欄目主編：王海燕 題圖來(lái)源：上觀題圖 圖片編輯：邵競(jìng)

來(lái)源：作者：解放日?qǐng)?bào) 王閑樂(lè)