走私戰(zhàn)略礦產(chǎn)（銻錠、鍺錠、稀土）不起訴之后海關(guān)如何行政處罰？

來源：公眾號(hào)：“海律通訊”

原標(biāo)題：走私戰(zhàn)略礦產(chǎn)（銻錠、鍺錠、稀土等）不起訴之后海關(guān)如何行政處罰？走私兩用物項(xiàng)貨物不起訴案例10起，看海關(guān)后續(xù)處罰

吳國雄律師 深圳.廣東廣和律師事務(wù)所 海關(guān)及走私刑事業(yè)務(wù)委員會(huì)主任

（注：近期，本律師團(tuán)隊(duì)接到不少咨詢：走私兩用物項(xiàng)出口案如銻、鍺、稀土等，檢察院不起訴之后，海關(guān)將如何處罰的問題。我們收集了近年相關(guān)案例，供相關(guān)人士參考。以下案例來源公開渠道，涉案企業(yè)、人員皆為化名）

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)，與案件無關(guān)）

案例1 偽報(bào)目的國走私出口氫氧化鈉至緬甸

經(jīng)海關(guān)調(diào)查，當(dāng)事人有以下違法行為:2019年6月至12月期間，甲甲化工有限責(zé)任公司、乙乙商貿(mào)有限公司、陳某、陸某在明知向緬甸出口氫氧化鈉需要辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的情況下，伙同未辦理該許可證的丙丙集團(tuán)有限公司，以偽報(bào)貿(mào)易國的方式走私出口四票氫氧化鈉至緬甸，共計(jì)260噸。

以上事實(shí)有人民檢察院不起訴決定書、檢察意見書、緝私局起訴意見書、出口貨物報(bào)關(guān)單、合同、箱單、發(fā)票、提單、收取擔(dān)保憑單、詢問筆錄、訊問筆錄、銀行水單、企業(yè)情況說明等材料在案佐證。

依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第二項(xiàng)、第九條第二項(xiàng)、第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰:

對(duì)甲甲化工有限責(zé)任公司沒收違法所得人民幣39940元，并科處罰款人民幣264635元，對(duì)陳某科處罰款人民幣10000元。

對(duì)乙乙商貿(mào)有限公司沒收違法所得人民幣13000元，并科處罰款人民幣264635元，對(duì)陸某科處罰款人民幣10000元

案例2 偽報(bào)目的國走私出口碳酸氫鈉至緬甸

AA進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱：AA公司）在未辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》的情況下，違反《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理辦法》、《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》等相關(guān)規(guī)定，采用偽報(bào)抵運(yùn)國、目的地港的方式，在2020年6月、9月，將AA公司生產(chǎn)的碳酸氫鈉銷售到緬甸。出口碳酸氫鈉兩票，貨物凈重分別為：27噸、81噸；貨物價(jià)值分別為：人民幣42553.67元、114853.46元。上述貨物出口違法所得共計(jì)人民幣96224.28元。

AA公司的行為違反了《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第三項(xiàng)之規(guī)定，構(gòu)成走私行為。

以上行為有：AA公司法定代表人沈某的《查問筆錄》；公司提交的《情況說明》；檢察院出制發(fā)的《不起訴決定書》以及《不起訴理由說明書》；檢察院《檢察意見書》；02.26涉嫌走私國家禁止進(jìn)出口貨物案案卷材料復(fù)印件；03.09涉嫌走私國家禁止進(jìn)出口貨物案案卷材料復(fù)印件等證據(jù)為證。

鑒于AA公司上述走私行為情節(jié)輕微，依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第一項(xiàng)、第五十六條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人公司作出如下行政處罰：

沒收走私貨物的等值貨款人民幣155635.37元，沒收違法所得人民幣96224.28元。

案例3 偽報(bào)最終目的國走私出口碳酸鈉至緬甸

2019年12月，BB國際貿(mào)易有限公司的法定代表人和業(yè)務(wù)員，為將一批碳酸鈉（純堿)銷往緬甸牟利，通謀采用偽報(bào)最終目的國、指運(yùn)港方式逃避《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》管理，將之走私出口。

當(dāng)月，BB國際貿(mào)易有限公司向當(dāng)事人CC農(nóng)資有限公司采購了該批66噸碳酸鈉，約定由CC農(nóng)資有限公司清關(guān)出口。為實(shí)施走私，BB國際貿(mào)易有限公司在明知CC農(nóng)資有限公司沒有《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的情況下，隱瞞了貨物目的地為緬甸的事實(shí)，向CC農(nóng)資有限公司提供了顯示最終目的國、指運(yùn)港為新加坡的虛假報(bào)關(guān)資料，用于偽報(bào)清關(guān)。

2020年1月21日，CC農(nóng)資有限公司在未有效核實(shí)真實(shí)目的地的情況下，作為發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)出口了涉案貨物，申報(bào)的最終目的國、指運(yùn)港均為新加坡。最終涉案貨物被走私出口，運(yùn)至緬甸。

當(dāng)事人BB國際貿(mào)易有限公司上述行為構(gòu)成走私行為。BB國際貿(mào)易有限公司的法定代表人，參與策劃并組織實(shí)施上述走私行為，屬于該公司單位走私行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員；BB國際貿(mào)易有限公司的業(yè)務(wù)人員，參與策劃并具體實(shí)施了上述走私行為，屬于該公司單位走私行為的其他直接責(zé)任人員。當(dāng)事人CC農(nóng)資有限公司上述行為構(gòu)成申報(bào)不實(shí)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，影響了國家許可證件管理。BB國際貿(mào)易有限公司、CC農(nóng)資有限公司均能夠積極配合調(diào)查，認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條第（五)項(xiàng)的從輕處罰情節(jié)。

以上事實(shí)有出口報(bào)關(guān)單及隨附單證；成交確認(rèn)書及其他業(yè)務(wù)資料；提單；微信聊天記錄；筆錄材料；不起訴決定書、不起訴理由說明書；當(dāng)事人身份資料等證據(jù)為證。

依照《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第二款、第八十六條、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第（二)項(xiàng)、第十五條第（三）項(xiàng)、第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

沒收BB國際貿(mào)易有限公司的走私貨物；對(duì)法定代表人予以警告，并處罰款人民幣1萬元；對(duì)業(yè)務(wù)員予以警告，并處罰款人民幣1萬元；對(duì)CC農(nóng)資有限公司科處罰款人民幣7000元。鑒于走私貨物已被實(shí)際出口至境外，無法沒收，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十六條之規(guī)定，對(duì)BB國際貿(mào)易有限公司追繳走私貨物等值價(jià)款人民幣96977元。

案例4 將膨脹石墨偽報(bào)成鱗石墨報(bào)關(guān)出口

2019 年 6 月至 10 月間，當(dāng)事人DD進(jìn)出口有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人張某為給公司謀取非法利益，在明知出口膨脹石墨需辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的情況下，制作虛假單證逃避海關(guān)監(jiān)管，將251000 千克膨脹石墨偽報(bào)成鱗石墨報(bào)關(guān)出口。經(jīng)計(jì)核，上述走私貨物出口貨物價(jià)值共計(jì) 2298038.9 元。

以上行為有（1）出口報(bào)關(guān)單據(jù)；（2）訊問筆錄、查問筆錄、詢問筆錄（3）貨物、物品價(jià)值證明書；（4）不起訴決定書等證據(jù)為證。

當(dāng)事人的上述行為已構(gòu)成《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二條、第七條第二項(xiàng)所列之走私行為。

依照《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第二款、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第二項(xiàng)之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人DD進(jìn)出口有限公司作出如下行政處罰：

沒收走私貨物。

鑒于上述走私貨物已被使用無法沒收，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十六條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人DD進(jìn)出口有限公司追繳上述走私貨物的等值價(jià)款人民幣2298038.9 元。

依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)DD公司主管人員張某作出如下行政處罰：

警告。

案例5 硫化鈉 許可證目的國為俄羅斯，實(shí)際出口國為烏拉圭

2022年1月25日至3月16日期間，當(dāng)事人以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口三票報(bào)關(guān)單項(xiàng)下硫化鈉共計(jì)54噸，商品編號(hào)2830101000（需兩用物項(xiàng)和技術(shù)許可證)，F(xiàn)OB總價(jià)38340美元，貿(mào)易國俄羅斯聯(lián)邦。經(jīng)海關(guān)緝私分局立案?jìng)刹椴槊鳎?dāng)事人在明知上述貨物最終出口目的國為烏拉圭的情況下，以偽報(bào)貿(mào)易國方式將硫化鈉走私出境，以逃避國家對(duì)兩用物項(xiàng)貨物的出口管制，涉嫌走私國家禁止進(jìn)出口貨物罪。因犯罪情節(jié)輕微，2023年9月7日，檢察院對(duì)當(dāng)事人作出不起訴決定，并提出給予行政處罰的檢察意見。

以上行為有報(bào)關(guān)單及隨附單據(jù)、訊問筆錄、查問筆錄、當(dāng)事人陳述材料、證人證言及情況說明、微信聊天記錄截圖、《不起訴決定書》和《檢察意見書》等證據(jù)為證。

依照《中華人民共和國出口管制法》第三十四條第一項(xiàng)、第四十條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

沒收違法所得25821.49元，并處罰款50萬元。

案例6 將人造石墨偽報(bào)為煅燒石油焦向海關(guān)申報(bào)出口

2021年11月19日，當(dāng)事人以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口煅燒石油焦36噸，申報(bào)商品編號(hào)2713121000（無出口退稅、無監(jiān)管條件)，C&F總價(jià)36720美元，其中運(yùn)費(fèi)8600美元。經(jīng)查驗(yàn)，實(shí)貨為人造石墨，應(yīng)歸入商品編號(hào)38011000（無出口退稅、需兩用物項(xiàng)和技術(shù)許可證)。經(jīng)海關(guān)緝私分局立案?jìng)刹椴槊鳎?dāng)事人在明知出口貨物屬于兩用物項(xiàng)許可證管理商品的情況下，以偽報(bào)品名方式將人造石墨偽報(bào)為煅燒石油焦向海關(guān)申報(bào)出口，以逃避國家對(duì)兩用物項(xiàng)貨物的出口管制，涉嫌走私國家禁止進(jìn)出口貨物罪。因犯罪情節(jié)輕微，2022年11月25日，檢察院對(duì)當(dāng)事人作出不起訴決定，并提出給予行政處罰的檢察意見。

以上行為有報(bào)關(guān)單及隨附單據(jù)，微信聊天記錄，扣留的36噸人造石墨實(shí)貨及查驗(yàn)、化驗(yàn)、歸類材料，涉案貨物照片，訊問筆錄、查問筆錄、證人證言及情況說明，《不起訴決定書》，《檢察意見書》，兩用物項(xiàng)許可證等證據(jù)為證。

依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條第五項(xiàng)、《中華人民共和國出口管制法》第三十四條第一項(xiàng)、第四十條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

罰款人民幣36萬元。

案例7 出口純堿至緬甸，偽報(bào)目的港為新加坡

2017年2月，EE化工有限公司的負(fù)責(zé)人在明知純堿出口至緬甸需要兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證，在沒有許可證的情況下，為非法牟利，策劃、組織該公司采用將目的港偽報(bào)為新加坡的方式將一票純堿走私出口至緬甸仰光,數(shù)量為63噸。

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第（一）項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第（二）項(xiàng)之規(guī)定，EE化工有限公司上述行為構(gòu)成走私行為，黃某為該公司單位違法的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

以上行為有出口報(bào)關(guān)單及隨附單證：購銷合同及其他業(yè)務(wù)資料：訂艙資料：提單及集裝箱動(dòng)態(tài)運(yùn)輸軌跡：往來郵件：QQ聊天記錄：微信聊天記錄；EE化工有限公司等的業(yè)務(wù)資料文件：筆錄材料：情況說明：不起訴決定書、不起訴理由說明書：當(dāng)事人身份資料等證據(jù)為證。

依照《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第二款、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第（二）項(xiàng)、第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

沒收EE化工有限公司的走私貨物，鑒于走私貨物已被實(shí)際出口至境外，無法沒收，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十六條之規(guī)定，決定對(duì)EE化工有限公司追繳走私貨物等值價(jià)款人民幣98429元。對(duì)黃某處罰1萬元。

案例8純堿

2017年2月、4月，F(xiàn)F貨運(yùn)代理有限公司明知純堿出口至緬甸需要兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證，在沒有該許可證的情況下，作為貨代分別配合EE化工有限公司、GG國際有限公司采用將目的港偽報(bào)為新加坡的方式將63噸、210噸純堿走私出口至緬甸仰光，王某作為該公司的員工，制作并向報(bào)關(guān)企業(yè)提供了用于偽報(bào)的虛假單證，具體實(shí)施了上述走私活動(dòng)。

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第（一）項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第（二）項(xiàng)之規(guī)定，F(xiàn)F貨運(yùn)代理有限公司上述行為構(gòu)成走私行為，王某為該公司單位違法的其他直接負(fù)責(zé)人員。

以上行為有出口報(bào)關(guān)單及隨附單證；購銷合同及其他業(yè)務(wù)資料；訂艙資料；提單及集裝箱動(dòng)態(tài)運(yùn)輸軌跡；往來郵件：QQ聊天記錄：微信聊天記錄：EE化工有限公司等的業(yè)務(wù)資料文件；筆錄材料：情況說明：不起訴決定書、不起訴理由說明書：當(dāng)事人身份資料等證據(jù)為證。

依照《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第二款、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第（二）項(xiàng)、第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

對(duì)FF貨運(yùn)代理有限公司科處罰款人民幣2萬元：對(duì)王某予以警告。

案例9 將膨脹石墨偽報(bào)成鱗片石墨走私出口

經(jīng)查，2019 年 8 月至 2020 年 3 月間，HH碳素有限公司總經(jīng)理、實(shí)際負(fù)責(zé)人許某某在明知出口膨脹石墨需辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的情況下，指使其公司員工章某制作虛假單證逃避海關(guān)監(jiān)管，將膨脹石墨259575 千克 偽 報(bào) 成 鱗 片 石 墨 走 私 出 口。

以上行為有（1）出口報(bào)關(guān)單及相關(guān)單據(jù)；（2）海關(guān)貨物查驗(yàn)記錄單、歸類認(rèn)定書；（3）扣留決定書及扣留清單；（4）不起訴決定書；（5）《訊問筆錄》、《查問筆錄》、《詢問筆錄》；（6）你公司情況說明等證據(jù)為證。

HH碳素有限公司、許某某、章某的上述行為已構(gòu)成《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第二項(xiàng)所列之走私行為。

依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第二項(xiàng)之規(guī)定，決定對(duì)HH碳素有限公司作出如下行政處罰：

沒收走私貨物。

鑒于上述走私貨物中有158050 千克案發(fā)前已經(jīng)出口無法沒收，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十六條之規(guī)定，決定追繳該部分走私貨物的等值價(jià)款 1552790元人民幣。

綜上，決定對(duì)HH碳素有限公司沒收在扣走私貨物膨脹石墨101525 千克，并追繳走私貨物的等值價(jià)款 1552790元人民幣。

依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)HH碳素有限公司主管人員許某某予以警告。

依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)HH碳素有限公司直接責(zé)任人員章某予以警告。

案例10 碳酸鈉

2020年5月20日，當(dāng)事人通過JJ有限公司申報(bào)出口54噸碳酸鈉，申報(bào)貿(mào)易國別和抵運(yùn)港為越南。該票業(yè)務(wù)實(shí)際客戶為老撾某進(jìn)出口公司，貨物實(shí)際目的地為老撾。當(dāng)事人在明知向老撾出口碳酸鈉需要辦理兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證的情況下，由其主管人員云某具體操作，未按規(guī)定辦理相關(guān)證件，將貿(mào)易國別偽報(bào)為越南申報(bào)出口54噸碳酸鈉。當(dāng)事人逃避海關(guān)監(jiān)管，通過偽報(bào)貿(mào)易國別的方式走私出口碳酸鈉至老撾，運(yùn)輸國家禁止進(jìn)出口貨物出境，構(gòu)成《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第二項(xiàng)所述之走私行為。

以上行為有海關(guān)緝私分局移送行政處理函及隨案移送的案卷材料復(fù)印件、授權(quán)委托書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)查詢、申請(qǐng)書、身份證復(fù)印件、收取擔(dān)保憑單、人民檢察院不起訴決定書、檢察意見書，查問筆錄等為證。

《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第二項(xiàng)之規(guī)定，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人沒收走私貨物并處罰款，因走私貨物已出口無法沒收，依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十六條之規(guī)定，追繳上述貨物的等值價(jià)款人民幣6.4629萬元，并科處罰款人民幣3000元。因云某為當(dāng)事人直接負(fù)責(zé)的主管人員，依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三十二條之規(guī)定，對(duì)云某予以警告并科處罰款人民幣2000元。綜上所述，依照《中華人民共和國海關(guān)法》第八十二條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條第二項(xiàng)、第九條第一款第二項(xiàng)、第五十六條、第三十二條之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：

1、追繳走私貨物的等值價(jià)款人民幣6.4629萬元；

2、并科處罰款人民幣3000元；

3、對(duì)主管人員云某予以警告并科處罰款人民幣2000元。