西安銀行：增長表象下的隱憂

【超新星財經(jīng)/原創(chuàng)】

西安銀行，作為西北城商行“第一股，自1997年由西安市原有的41 家城市信用合作社與西安市信用合作社聯(lián)合社整合組建為西安市商業(yè)銀行起，便踏上了其漫長的發(fā)展之路。歷經(jīng)2010年的更名以及 2019 年3月在上海證券交易所的成功掛牌上市，在西北城商行領(lǐng)域占據(jù)著舉足輕重的地位，具有顯著的標(biāo)志性意義。

然而，近期西安銀行卻因“三季度員工倒貼 3000萬”的新聞報道而深陷輿論漩渦，備受公眾矚目。該事件源起于西安銀行此前披露的三季報數(shù)據(jù)，截至三季度末（9月30日），“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”一項(xiàng)金額為5.56 億元，而二季度末（6月30日）此數(shù)值為5.87億元，經(jīng)核算，三季度單季度該項(xiàng)數(shù)據(jù)竟呈現(xiàn)為-3127.2 萬元，這一異常狀況乍看之下極易令人誤解為銀行未給員工發(fā)薪，反倒讓員工 “倒貼”，著實(shí)令人費(fèi)解。

此事件經(jīng)媒體披露后，西安銀行于11月28日發(fā)布公告予以回應(yīng)。公告稱，公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”項(xiàng)目下的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”部分金額，因誤操作而列示至“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”子目中。西安銀行著重強(qiáng)調(diào)，“上述更正項(xiàng)目均屬于‘經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出’，對本公司合并及母公司現(xiàn)金流量表中‘經(jīng)營活動使用的現(xiàn)金流量凈額’無任何影響，且對本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績以及合并和母公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表亦均不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。”同時，西安銀行發(fā)表致歉聲明，表示將進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)信息審核工作，對由此給投資者帶來的不便深表歉意，期望獲得投資者的諒解。

盡管在上市公司群體中，于公開披露的年報、半年報、季報里出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或文字內(nèi)容表述不準(zhǔn)確等情況并非罕見，但就上市銀行范疇而言，此類公開報告中的數(shù)據(jù)紕漏事件實(shí)則較為稀少。公開報道中可查的類似事件屈指可數(shù)，例如2024 年 4 月，杭州銀行在披露 2023 年度利潤分配方案公告時，誤將 “2023 年度擬每 10 股派息 5.20 元” 的分紅政策表述為 “2023 年度擬每股派息 5.20 元”；2019 年江西銀行在其披露的一季報中，就 “資本凈額、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)” 等數(shù)據(jù)的單位出現(xiàn)差錯，將大部分?jǐn)?shù)據(jù)單位應(yīng)有的 “億元” 錯寫為 “萬元”；再者，2016 年 9 月杭州銀行公布的首次公開發(fā)行股票招股說明書摘要里，把應(yīng)以 “萬元” 為單位的兩項(xiàng)數(shù)值錯誤地寫成了 “元”，即 “預(yù)計募集資金總額為‘376658.25 元’，預(yù)計募集資金凈額為‘361056.2 元’”。

針對西安銀行此次“三季報數(shù)據(jù)烏龍” 事件，多數(shù)網(wǎng)友表示理解，但也紛紛強(qiáng)調(diào) “需要反思”“加強(qiáng)內(nèi)控”“及時更正和公開透明”。而對于西安銀行而言，需解決和正視的問題遠(yuǎn)不止于此。

今年9 月下旬，西安銀行發(fā)布公告稱收到陜西證監(jiān)局下達(dá)的行政監(jiān)管措施決定書，所涉事項(xiàng)追溯至 2020 年至 2022 年期間，該行資產(chǎn)負(fù)債表中 “金融投資” 科目下部分金融資產(chǎn)分類存在不準(zhǔn)確的問題。盡管該行在 2023 年年報中表示已依據(jù)合規(guī)整改的相關(guān)要求完成了對應(yīng)事項(xiàng)的整改工作，但陜西證監(jiān)局仍決定對其實(shí)施出具警示函的監(jiān)管舉措。當(dāng)時在任的西安銀行董事長郭軍、行長梁邦海以及主管財務(wù)工作的副行長黃長松，由于對上述問題負(fù)有主要責(zé)任，均被一同予以警示。對此，西安銀行在公告中表示，未來也將遵循監(jiān)管要求進(jìn)一步提升財務(wù)信息披露質(zhì)量。

從西安銀行2024 年三季報數(shù)據(jù)來看，其業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利方面呈現(xiàn)出一定的增長態(tài)勢。前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 55.29 億元，同比增加 4.88 億元，增幅 9.69%。歸屬于母公司股東的凈利潤為 19.27 億元，同比增加 0.22 億元，增幅 1.14%。資產(chǎn)規(guī)模方面，截至三季度末，總額達(dá)到 4497.44 億元，較上年末增加 175.43 億元，增幅為 4.06%，其中貸款及墊款本金總額 2200.69 億元，較上年末增加 171.47 億元，增幅為 8.45%。

然而，在業(yè)務(wù)規(guī)模與盈利增長的背后，西安銀行的不良率卻呈現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢，猶如一顆隱藏的風(fēng)險信號。截至三季度末，西安銀行的不良貸款率為1.64%，雖較半年報的 1.72% 有 0.08 個百分點(diǎn)的微弱下降，但與上年末相比，仍出現(xiàn)了 0.29 個百分點(diǎn)的顯著上升。在同期 A 股 17 家城市商業(yè)銀行中，該項(xiàng)指標(biāo)僅低于鄭州銀行的 1.86% 和蘭州銀行的 1.83%，與成都銀行、廈門銀行、杭州銀行、寧波銀行等銀行相比，差距較為明顯。尤其在多數(shù)銀行不良率呈下降趨勢的大背景下，西安銀行不良率的逆勢上升顯得格外突出，使其經(jīng)營狀況成為市場關(guān)注與審視的焦點(diǎn)。

西安銀行的撥備覆蓋率同樣值得關(guān)注。數(shù)據(jù)顯示，截至三季度末，該行的撥備覆蓋率為186.30%，較上年末下滑 10.77 個百分點(diǎn)，在 17 家上市城商行中僅略高于鄭州銀行的 166.23%，與其他銀行相比存在顯著差距。盡管仍高于 150% 的監(jiān)管紅線，但在銀行業(yè)競爭已從業(yè)務(wù)擴(kuò)張和市場份額競爭深度延伸至風(fēng)險防控與經(jīng)營穩(wěn)健性全面比拼的當(dāng)下，西安銀行似乎略顯落后。

回顧西安銀行歷年數(shù)據(jù)，其不良貸款率在2024 年以前控制較為出色，2020 年曾低至 1.18%。但自 2021 年起，不良貸款率踏上逐年攀升之路，至 2024 年年中飆升至 1.72%，撥備覆蓋率也如影隨形，自 2021 年的 224.21% 逐年滑落至 2024 年年中的 170.06%。

此外，2024 年上半年，西安銀行關(guān)注類貸款比例從 2023 年末的 4.37% 進(jìn)一步攀升至 5.69%，在 A 股上市銀行中位居第二高。關(guān)注類貸款雖尚未形成不良貸款，但具有較大的向下遷徙風(fēng)險。其比例的持續(xù)上升表明銀行貸款資產(chǎn)中的潛在風(fēng)險正在不斷積累，若不能及時有效管理，將進(jìn)一步加劇不良貸款的增長壓力。

究竟是何種因素致使西安銀行的不良率出現(xiàn)如此顯著的變化呢？西安銀行在2023 年年報中提及，總體不良率的增長受部分房地產(chǎn)客戶以及部分企業(yè)授信業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化需求增加等因素影響。

而超新星財經(jīng)在分析西安銀行的貸款集中度時發(fā)現(xiàn)，其與同行相比存在著較強(qiáng)的依賴性。從中報數(shù)據(jù)來看，西安銀行單一最大客戶貸款比率達(dá)7.41%，最大十家客戶貸款比率達(dá)到 64.62%。與披露該數(shù)據(jù)的其他上市城商行的數(shù)據(jù)對比，西安銀行對大客戶的依賴情況較為嚴(yán)重。

從歷史數(shù)據(jù)觀察，西安銀行貸款集中度自2023 年超過監(jiān)管紅線后繼續(xù)升高，這一趨勢必須引起西安銀行的高度重視。對大客戶的高度依賴或使銀行面臨巨大的信用風(fēng)險，一旦大客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難或違約情況，銀行的資產(chǎn)質(zhì)量將遭受重創(chuàng)，可能引發(fā)不良貸款的集中爆發(fā)，對銀行的流動性和穩(wěn)定性構(gòu)成嚴(yán)重威脅。

截至2024 年 9 月底，西安銀行最大單一股東為加拿大豐業(yè)銀行，持股比例達(dá) 18.11%；西安市人民政府通過西安投控、西安金控等多家企業(yè)合計持有西安銀行股份比例為 22.97%（數(shù)據(jù)源自同花順），為該行實(shí)際控制人。目前，西安銀行已開設(shè) 179 家營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，控股 2 家村鎮(zhèn)銀行、參股 1 家汽車金融公司，擁有員工 3266 人。

未來的發(fā)展進(jìn)程中，西安銀行如何在保持業(yè)務(wù)增長的同時有效防控風(fēng)險，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)信息質(zhì)量與經(jīng)營穩(wěn)健性，將是該行面臨的重大挑戰(zhàn)與亟待解決的關(guān)鍵課題。