浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01穿行測試及控制測試執行不到位
未充分了解子公司銷售定價流程，未對識別出的關鍵控制點銷售定價獲取穿行測試樣本，未見針對銷售定價的控制測試記錄。
02存貨監盤程序執行不到位
在執行子公司產成品監盤過程中，對管理層依賴生產管理系統液位記錄測算乙醇庫存重量的盤點方法，未實施充分的系統有效性與數據可靠性評估程序，監盤過程中對系統數據的復核驗證程序執行不足。
03函證程序執行不到位
在對未回函供應商進行函證替代測試時，對部分單據異常情況未保持職業懷疑并追加進一步審計程序。
聲明
信息來源：陜西監管局/有刪減
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