2026年社會保險繳費工資申報問答（政策篇）| 勞動法江湖

答：2026年1月11日至2026年5月25日。

答：無需報送。根據(jù)《社會保險法》等法律法規(guī)，用人單位未按期申報繳費工資或繳費工資申報有誤導(dǎo)致未按時足額繳納社會保險費的，稅務(wù)部門將按有關(guān)規(guī)定加收滯納金。用人單位申報的繳費工資需經(jīng)職工本人簽字確認加蓋公章，單位留存?zhèn)洳椴⒔邮苈毠けO(jiān)督。

答：根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發(fā)〔1997〕116號）規(guī)定，新招職工（包括研究生、大學(xué)生、大中專畢業(yè)生等）以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費工資；從第二年起，按上一年實發(fā)工資的月平均工資作為繳費工資。

答：用人單位按日、半月等發(fā)放首月工資的，應(yīng)換算為全月工資后作為其繳費工資。

答：關(guān)于繳費工資政策，按照以下相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（1）《國家統(tǒng)計局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計局令〔1990〕1號）

（2）《勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）

（3）統(tǒng)計部門確定的其他納入工資總額的項目。

答：《勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）對計入與不計入繳費基數(shù)的具體項目作出了明確規(guī)定，計入繳費基數(shù)項目包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、其他工資（如附加工資、保留工資以及調(diào)整工資補發(fā)的上年工資等）、特殊項目構(gòu)成的工資（如單位發(fā)放的住房提租補貼、通信工具補助、住宅電話補助、單位為職工繳納的各種商業(yè)性保險等。）

答：《勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）對計入與不計入繳費基數(shù)的具體項目作出了明確規(guī)定，不計入繳費基數(shù)項目包括：（1）根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎、國家星火獎、自然科學(xué)獎、科學(xué)技術(shù)進步獎和支付的合理化建設(shè)和技術(shù)改進以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎；（2）有關(guān)勞動保險和職工福利方面的費用；（3）勞動保護的各種支出；（4）有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項支出；（5）支付給外單位人員的稿費、講課費及其他專門工作報酬；（6）出差補助、誤餐補助；（7）對自帶工具、牲畜來企業(yè)工作的從業(yè)人員所支付的工具、牲畜等的補償費用；（8）實行租賃經(jīng)營單位的承租人的風(fēng)險性補償收入；（9）職工集資入股或購買企業(yè)債券后發(fā)給職工的股息分紅、債券利息以及職工個人技術(shù)投入后的稅前收益分配；（10）勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經(jīng)濟補償金；（11）勞務(wù)派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續(xù)費和管理費；（12）支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費用；（13）支付給參加企業(yè)勞動的在校學(xué)生的補貼；（14）調(diào)動工作的旅費和安家費中凈結(jié)余的現(xiàn)金；（15）單位繳納的各項社會保險、住房公積金；（16）支付給從保安公司招用的人員的補貼；（17）按照國家政策為職工建立的企業(yè)年金和補充醫(yī)療保險，其中單位按政策規(guī)定比例繳納部分。

答：機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費工資組成按照《關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定〉的通知》（人社部發(fā)〔2015〕28號）和《人力資源和社會保障部辦公廳 財政部辦公廳關(guān)于中央所屬單位屬地參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險若干問題的通知》（人社廳發(fā)〔2018〕33號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

答：單位派出的長期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員、經(jīng)批準(zhǔn)請長假的職工，保留工資關(guān)系的，以脫產(chǎn)或請假的上年月平均工資作為繳費工資。

答：單位派到境外、國外工作的職工，按本人出境（國）上年在本單位領(lǐng)取的月平均工資作為繳費工資；次年的繳費工資按上年本單位平均工資增長率進行調(diào)整。

2026年度用人單位社會保險繳費工資申報的對象為在我省參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險的用人單位。

用人單位應(yīng)當(dāng)為2025年12月在職職工及2026年新入職職工進行申報。2026年1月6日前辦理停保的職工不在此次申報范圍之內(nèi)。2025年12月在職職工及2026年新入職職工，均使用【年度繳費工資申報】模塊。機關(guān)事業(yè)單位參加基本養(yǎng)老保險（含職業(yè)年金）有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。

答：需要。用人單位應(yīng)當(dāng)為2025年12月在職職工及2026年新入職職工進行申報，除2026年1月6日前辦理停保的職工不在此次申報范圍之內(nèi)外，單位應(yīng)為所有職工進行年度繳費工資申報。

答：年度繳費工資申報的職工繳費工資基數(shù)一般從當(dāng)年1月份起啟用。

答：用人單位所申報職工繳費工資在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。繳費工資高于繳費工資基數(shù)上限的，以繳費工資基數(shù)上限為繳費工資基數(shù)；繳費工資低于繳費工資基數(shù)下限的，以繳費工資基數(shù)下限為繳費工資基數(shù)。繳費工資基數(shù)上下限暫按2025年度社會保險繳費工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即繳費工資基數(shù)上限暫按24762元執(zhí)行，繳費工資基數(shù)下限暫按4952元執(zhí)行。待2025年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資數(shù)據(jù)確定后，省有關(guān)部門將發(fā)布2026年度社保繳費工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)并按規(guī)定進行征收。

答：2026年1月起，繳費工資基數(shù)上下限暫按2025年度社會保險繳費工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即繳費工資基數(shù)上限暫按24762元執(zhí)行，繳費工資基數(shù)下限暫按4952元執(zhí)行。待2025年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資數(shù)據(jù)確定后，省有關(guān)部門將發(fā)布2026年度社保繳費工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)并按規(guī)定進行征收。

答：用人單位可在1月11日至5月25日期間完成年度繳費工資申報工作。

若單位有部分職工2026年度繳費工資基數(shù)較2025年度存在下降情況需申請退費的，單位需提供工資發(fā)放憑證等相關(guān)證明材料辦理退費，因此建議單位在申報繳納所屬期1月費款前完成年度繳費工資申報，減少對單位資金的占用。

答：系統(tǒng)會按繳費基數(shù)差額追溯產(chǎn)生應(yīng)繳費款補差數(shù)據(jù)，用人單位在5月31日前繳納的，無需繳納費款滯納金。

答：失業(yè)后再就業(yè)的職工，以再就業(yè)起薪當(dāng)月的工資收入作為繳費工資；從第二年起，按上一年實發(fā)工資的月平均工資作為繳費工資。

答：因工致殘被鑒定為一至四級傷殘并按月領(lǐng)取傷殘津貼的職工，在繳費工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，以傷殘津貼為依據(jù)申報繳費工資基數(shù)。

答：用人單位在年度繳費工資申報操作中如有疑問，可撥打12366納稅繳費服務(wù)熱線咨詢，對繳費工資相關(guān)政策如有疑問，可撥打12333人力資源和社會保障咨詢服務(wù)熱線和12393醫(yī)保服務(wù)熱線咨詢相關(guān)問題。

來源：江蘇省稅務(wù)局

編發(fā)：南京市稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

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