北京
近期，國家稅務總局榆林市稅務局第三稽查局根據相關部門推送線索，依法查處陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司虛開增值稅發票案件。
經查，2020年至2023年，陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司在沒有真實交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅發票，再以收取“開票費”的方式向下游企業虛開增值稅發票。同時，該公司通過虛假申報方式少繳增值稅等稅費款324.84萬元。
遺留的簽到冊與消失的水電費
前期，國家稅務總局榆林市稅務局第三稽查局接到上級稅務部門推送線索，反映陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司涉嫌虛開增值稅發票。
初步核查顯示，該公司登記為生物柴油生產銷售企業，證照齊全，廠區內亦存放有化學儀器與設備容器，表面看似合規。然而一份在現場遺留的《安潔洗滌公司簽到冊》引起了檢查人員的注意。依托稅收大數據分析，檢查人員發現該生產場地原為一家洗滌公司廠房。經聯系原洗滌公司負責人到場辨認，確認廠房內現有設備多為過去用于酒店布草清洗的舊裝置。
面對檢查人員的質疑，卓拓公司負責人辯解稱已對廠房內的舊設備進行了改造，并添置了計量儀、輸送泵等專門用于生物柴油的生產加工設備。檢查人員進一步分析其涉稅數據時，發現卓拓公司作為生產實體，竟無任何水電費支出記錄，這一現象明顯違背經營常識。
為準確判斷其生產能力，檢查人員多次走訪高校，向相關領域專家咨詢生物柴油生產的工藝要求、關鍵設備與技術參數。專家現場勘查后指出，該廠房內設備簡陋，既缺少核心生產設備，也無存儲成品所需的專用密閉式金屬容器，完全不符合生物柴油生產的基本條件。
上述多個異常線索指向卓拓公司涉嫌虛開增值稅發票。
資金流水戳破“攻守同盟”
隨著調查深入，檢查人員將核查范圍延伸至卓拓公司的上下游企業，但相關企業之間形成“攻守同盟”，口徑高度一致，對生產經營、采購銷售等關鍵問題的回答嚴絲合縫。其中一家公司還主動提供了看似完整的購銷合同與物流記錄，試圖將虛假業務偽裝成真實交易。
檢查人員隨即調整策略，依法調取了卓拓公司的銀行賬戶資金流水，發現卓拓公司每次向下游企業開具發票后不久，多筆資金均通過多個個人賬戶周轉，最終回流至付款方賬戶中。這種異常的資金回流軌跡，進一步佐證了虛假交易的事實。
在整合了現場勘查、專業鑒定、資金流水等多重證據后，檢查人員再次對卓拓公司上下游企業開展針對性詢問。面對環環相扣的證據鏈，相關涉案企業再也難以自圓其說，承認了與卓拓公司之間并無真實業務往來，共同參與虛開發票的違法事實。
偽裝騙局敗露，難逃法律嚴懲
至此，一家假借已注銷洗滌公司舊廠區、偽裝成“生物柴油生產企業”的虛開鏈條被揭穿。
經查，為虛構生產生物柴油所需的采購成本，卓拓公司通過其關系網絡，讓他人為自己虛開購進玉米、工業油、餐飲廢油等名義的增值稅發票224份，其中增值稅專用發票214份、增值稅普通發票10份，涉及金額共計2833.22萬元。同時，以收取“開票費”為目的，在無真實交易的情況下，向下游10戶企業虛開增值稅專用發票183份，涉及金額1796.64萬元。
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條第二款規定：任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
針對其違法事實，2025年1月，國家稅務總局榆林市稅務局第三稽查局依據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發票管理辦法》等相關法律法規規定，對該公司開具的183份增值稅專用發票和取得的214份增值稅專用發票、10份增值稅普通發票認定為虛開，對該公司偷稅行為作出追繳稅費款及罰款共計641.03萬元，并依法加收滯納金的處理處罰決定。目前，涉嫌虛開發票犯罪線索已移交公安機關進一步偵辦。同時，稅務部門已依法對6戶上游開票企業、10戶下游受票企業開展調查核實或立案檢查。（信息來源：國家稅務總局）
信息咨詢，老朋友請聯系工作人員，新朋友請掃碼咨詢
電話：18901309935（微信同號）
特別聲明：以上內容(如有圖片或視頻亦包括在內)為自媒體平臺“網易號”用戶上傳并發布，本平臺僅提供信息存儲服務。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
