恒大“幫兇”普華永道大出血：賠償10億+罰款3億！

4月23日，針對(duì)普華永道（羅兵咸永道）在中國(guó)恒大2019~2020財(cái)年審計(jì)中的嚴(yán)重失職行為，香港證監(jiān)會(huì)與香港會(huì)財(cái)局同步發(fā)布處置結(jié)果，具體處罰如下：

1、香港證監(jiān)會(huì)：賠償10億

根據(jù)雙方達(dá)成的協(xié)議，普華永道在不承認(rèn)法律責(zé)任前提下，預(yù)留10億港元由獨(dú)立管理人監(jiān)督，專項(xiàng)賠付恒大的合資格獨(dú)立少數(shù)股東，履行完畢后證監(jiān)會(huì)不再采取進(jìn)一步行動(dòng)。

中國(guó)恒大2025年8月25日退市前總股本約132.04億股，其中許家印和丁玉梅這對(duì)前夫婦通過(guò)各自的公司合計(jì)持有65.77%的股份??，除此之外的公眾股約45.2億股。如果10億港元的賠償落實(shí)，每股將獲賠約0.22港元，這對(duì)于從約28港元?dú)v史最高價(jià)跌至以0.163港元退市的損失來(lái)說(shuō)，聊勝于無(wú)。

2、香港會(huì)財(cái)局：組合拳

（1）公開(kāi)譴責(zé)普華永道及兩名前合伙人張肇昌、周世強(qiáng)；

（2）對(duì)普華永道罰款3億港元，兩名前合伙人各罰款500萬(wàn)港元；

（3）實(shí)施6個(gè)月執(zhí)業(yè)限制，不得承接新的香港公眾利益實(shí)體審計(jì)項(xiàng)目；

（4）要求12個(gè)月內(nèi)提交整改報(bào)告并完成專項(xiàng)培訓(xùn)。

普華永道，1998年由普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所與永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并組成，總部設(shè)在英國(guó)倫敦，在香港設(shè)有分支機(jī)構(gòu)——羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

羅兵咸，源于該機(jī)構(gòu)最早兩名會(huì)計(jì)師的姓氏Lowe和Bingham。

1902年，Arthur Lowe在香港注冊(cè)成為首位職業(yè)會(huì)計(jì)師；1903年，Joseph Bingham加入，形成 “Lowe Bingham”（中文稱“羅兵咸”）?。

1956年，Lowe Bingham & Matthews（LB&M）的新加坡部分與Cooper Brothers（永道前身）合并，形成 “Lowe, Bingham & Matthews — Cooper Brothers”，即“羅兵咸永道”?。

1998年，Price Waterhouse 與 Coopers & Lybrand 全球合并為 PricewaterhouseCoopers（PwC），但香港因尊重歷史品牌，繼續(xù)沿用“羅兵咸永道”作為中文名稱?。

普華永道采用?有限責(zé)任合伙制?，各成員公司在不同法域可獨(dú)立注冊(cè)中文名稱?，但內(nèi)地通常也把“羅兵咸永道”稱為普華永道。

值得注意的是，普華永道名義上是一家合伙企業(yè)，但實(shí)際上是一些成員公司的集合，成員之間是相互獨(dú)立的，各自承擔(dān)責(zé)任。

正是由于缺乏總部的監(jiān)督，這種有限責(zé)任合伙制也為成員公司造假提供了溫床。

2009年，恒大地產(chǎn)（中國(guó)恒大的前身，2016年更名）在港交所上市時(shí)，就開(kāi)始聘請(qǐng)羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)。

雙方一共合作了14年，審計(jì)費(fèi)用年年攀升，從最初的不到千萬(wàn)漲到了2020年的5400萬(wàn)，2009~2023年一共獲得約2.88億人民幣的審計(jì)費(fèi)用。

加上恒大物業(yè)和恒大汽車，普華永道一共從恒大系上市公司獲得了約4億元的審計(jì)費(fèi)用。

如今要吐出13億，真是得不償失。

此前，內(nèi)地也對(duì)普華永道進(jìn)行了處罰。

1、財(cái)政部

2024年1月起，財(cái)政部組織檢查組對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其廣州分所的恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展了專項(xiàng)檢查，最終作出如下處罰：

（1）警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所；

（2）對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。

2、中國(guó)證監(jiān)會(huì)

證監(jiān)會(huì)針對(duì)普華永道在恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)及債券發(fā)行審計(jì)中?未勤勉盡責(zé)?，導(dǎo)致出具的文件存在虛假記載，作出如下處罰：

?（1）沒(méi)收違法所得?：普華永道在案涉期間（2019~2020年）為恒大地產(chǎn)提供審計(jì)及相關(guān)服務(wù)的全部業(yè)務(wù)收入 ?2774萬(wàn)元?被依法沒(méi)收。

?（2）罰款：按“沒(méi)一罰十”原則，對(duì)上述違法收入處以2.77億元?頂格罰款；對(duì)4次未收費(fèi)的債券發(fā)行審計(jì)服務(wù)，按上限追加罰款2000萬(wàn)元?；

以上合計(jì)罰沒(méi)金額約3.25億元?。

綜上，證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部合計(jì)對(duì)普華永道罰沒(méi)4.41億元? ?。

加上香港方面的13億港元（約合11.34億人民幣），普華永道賠償+罰沒(méi)合計(jì)約15.75億元。

當(dāng)然，內(nèi)地和香港的普華永道是不同的機(jī)構(gòu)，各自獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。

此外，2024年3月，中國(guó)恒大清盤人向香港高等法院正式對(duì)普華永道（包括其香港的羅兵咸永道及內(nèi)地的普華永道中天）提起訴訟，指控其在為恒大提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中存在?疏忽?和?失實(shí)陳述?。

目前，該案尚未有結(jié)果，預(yù)計(jì)普華永道還要再賠一大筆錢。

以上只是直接經(jīng)濟(jì)損失，還有間接損失。

很多上市公司，特別是世茂、合生創(chuàng)展、融信中國(guó)、寶龍地產(chǎn)、融創(chuàng)中國(guó)、富力地產(chǎn)、景瑞控股等在港股上市的內(nèi)地民營(yíng)房企，紛紛與普華永道解約或者不再續(xù)聘。

可以預(yù)見(jiàn)，為了避免瓜田李下，潛在客戶也不敢輕易聘請(qǐng)普華永道作為審計(jì)機(jī)構(gòu)。