預算單位小額零星采購管理工作指引（岳陽）

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岳陽市財政局 關于印發《規范市級預算單位小額零星采購管理工作指引》的通知

岳財發〔2026〕3號

市直各預算單位，各縣市區財政局：

根據《湖南省財政廳關于印發〈進一步規范省級預算單位小額零星采購管理指導意見〉的通知》（湘財購〔2025〕56號），結合我市實際，制定了《規范市級預算單位小額零星采購管理工作指引》，現印發給你們。

岳陽市財政局

2026年2月10日

規范市級預算單位小額零星采購管理工作指引

為深入貫徹落實《中華人民共和國預算法》《黨政機關厲行節約反對浪費條例》《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規，參照《湖南省財政廳關于印發〈進一步規范省級預算單位小額零星采購管理指導意見〉的通知》（湘財購〔2025〕56號）要求，結合《岳陽市財政局關于進一步規范政府采購服務類項目有關事項的通知》（岳財發〔2025〕13號）實施情況，進一步規范市級預算單位小額零星采購行為，強化財政資金使用效益，構建規范透明、權責清晰、厲行節約的管理機制，制定本工作指引。

一、總體要求

堅持“誰采購、誰負責”核心原則，嚴格遵循公開、公平、公正和誠實信用準則，樹牢黨政機關習慣過緊日子思想，全面實現小額零星采購從預算編制、采購實施、履約驗收、資金支付到資產入賬的全鏈條閉環管理，堅決杜絕違規采購、鋪張浪費等行為，切實提升財政資金配置效率和使用效益。

二、規范采購全流程管理

（一）明確適用范圍

本工作指引所稱小額零星采購，是指市本級預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以外且未達到政府采購分散采購限額標準的貨物、工程和服務的行為。

（二）預算與計劃管理

1.嚴格預算剛性約束。按照“無預算不采購、有預算不超支”原則，編制采購預算，開展采購活動。對可預見的采購需求，若相同采購品目一個財政年度內發生額達到政府采購分散采購限額標準以上，必須納入年度采購預算管理，與部門預算編制緊密銜接。嚴禁采購與本單位履職職能、事業發展無關的資產或服務，嚴禁將與自身能履職到位的輔助性服務項目委托給第三方實施，嚴禁通過化整為零、拆分同一品目或同類別的貨物、服務、工程等方式規避政府采購監管。

2.規范服務類計劃編制流程。對可預見的服務類項目，應提前制定年度采購計劃，分類分批次填報《岳陽市部門預算單位政府采購服務類項目審核表》。對臨時新增的服務類采購需求，須按單位內部控制制度進行內部審批程序，并報財政部門備案審批，方可組織實施，確保采購活動有序規范開展。

（三）采購需求與方式管理

1.明晰采購需求邊界。堅持勤儉辦事理念，采購需求應符合資產配置標準和實際工作需要，做到經濟適用、明確具體、合規合理。

2.合理選擇采購方式。預算單位根據采購需求特點、主管部門要求和本單位內部控制制度自主選擇在電商平臺、實體商店組織實施采購活動，并選擇適用方式：規格統一、貨源充足、價格波動小的日常辦公用品等，可通過比價（不少于3家供應商）后直接采購；技術復雜、需求特殊的項目，鼓勵采用招標、競價、談判等競爭性方式采購，必要時可委托采購代理機構或聘請專家參與咨詢。

3.規范集中采購行為。集中采購目錄以內品目，原則上應通過集中采購交易系統進行采購。對于需求標準統一、數量規模明確的，應當實行批量集中采購；集中采購目錄以內品目，以及與之配套的必要耗材、配件等小額零星采購，需要多次重復采購，且單筆金額未達到分散采購限額標準的，可采用框架協議方式采購。各預算單位、縣市區財政局需持續關注湖南省公共資源交易服務平臺的框架協議服務專區，對于已經實現框架協議采購的品目，按照《湖南省財政廳關于進一步做好集中采購工作的通知》（湘財購〔2025〕21號）、《岳陽市預算單位政府集中采購目錄及標準指引（2025年版）》（岳財發〔2025〕17號）要求實施。集中采購交易系統中暫未實現批量集中采購、框架協議采購的的品目，可按預算支出管理和單位內控制度自行采購。

（四）合同簽訂與履約驗收

1.強化合同規范管理。單筆采購金額達到本單位內控制度明確標準或涉及服務期限的小額零星采購，必須簽訂書面合同，清晰界定雙方權利義務、履約要求、驗收標準、違約責任等核心內容，合同文本須符合相關法律法規規定。

2.嚴格履行驗收程序。采購項目完成后，應由使用部門、采購部門或指定專人共同組成驗收小組。若采購項目涉及資產，須會同資產管理部門參與驗收。驗收小組應對照采購需求、合同或協議（如有）逐項核查，形成書面驗收單（需包含物品數量、規格、質量或服務內容），明確驗收結論，由參與人員簽字確認，確保采購項目“貨證相符、質價相符”。

（五）資金支付與檔案管理

1.規范資金支付流程。采購項目驗收合格后，應及時辦理資金支付手續，嚴禁拖欠供應商賬款。報銷結算時，須提供合規票據、采購審批單（如有）、詢價記錄（如有）、書面驗收單、合同或協議（如有）等完整原始憑證，嚴格遵守財務管理制度要求。

2.完善檔案與資產入賬管理。采購全過程形成的文件資料（含各類政策文件、完整原始憑證、支付憑證等）應集中歸檔、規范保管，確保采購過程可追溯、可核查；采購形成的資產須及時辦理登記入賬手續，納入單位資產統一管理，嚴防國有資產流失。

三、強化內控與監督管理

（一）健全內控制度體系

1.完善內控管理框架。各預算單位應嚴格按照“分事行權、分崗設權、分級授權”原則，健全小額零星采購內控制度，明確決策流程、崗位職責、權限劃分和操作標準，實現采購、審批、驗收、支付等崗位分離、相互制約，構建權責清晰、流程規范的內控管理體系。

2.動態更新制度內容。單位內控制度須根據省、市級最新政策要求及時修訂完善，重點優化代理機構選取、采購爭議內部處理機制、采購專業人才評價和激勵機制等關鍵內容，杜絕“制度與實操兩張皮”現象。

（二）加強采購隊伍建設

實行采購工作內部歸口管理，明確專職或兼職采購單位人員，建立常態化政策培訓機制（每年不少于1次），重點圍繞省市采購新規、業務操作規范等開展培訓，全面提升采購單位人員專業素養和責任意識，打造高素質專業化采購隊伍。

（三）強化全維度監督檢查

預算單位應加強對下屬采購單位內控管理工作的指導和監督，督促其及時處理采購爭議和舉報；采購單位應將本單位內控制度向上級主管部門備案，并自覺接受主管部門、財政、審計等部門的監督檢查；單位財務、內部審計和紀檢應履行日常監督職責，定期核查采購流程合規性、資金使用效益等情況，及時整改發現的問題。對小額零星采購中發現的違規采購、濫用職權等行為，依法依規嚴肅追究相關單位和人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

本工作指引自印發之日起執行。各市級預算單位可結合自身實際，優化完善單位內控制度，明確具體操作流程和審批權限，各縣市區財政部門可參照本工作指引執行。執行中有關問題，請及時向市財政局反饋。

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