社保嚴(yán)格繳納即將生效，對(duì)小微雇主和低收入勞動(dòng)者影響巨大

嚴(yán)格社保終于來了

上周五，中國最高法院發(fā)布了關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律問題的司法解釋，其中規(guī)定：無論是用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商約定，還是勞動(dòng)者單方面向用人單位承諾，任何不繳社保的約定均屬無效；企業(yè)不為員工繳納社保，員工有權(quán)據(jù)此解除勞動(dòng)合同，并要求雇主支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和補(bǔ)繳社保，并加收滯納金。

該司法解釋還規(guī)定，若因未繳社保導(dǎo)致員工醫(yī)療費(fèi)無法報(bào)銷等損失，企業(yè)須全額賠償。該項(xiàng)規(guī)定對(duì)雇主的風(fēng)險(xiǎn)敞口是很大的。

這些規(guī)定將很快于今年9月1日起執(zhí)行。最高法院的司法解釋意味著，在此之后雇主若再不為員工繳納社保，將必須補(bǔ)繳甚至賠償。

社保繳費(fèi)率已是世界前列

有人說，嚴(yán)格繳納社保是件好事呀，勞動(dòng)者有了醫(yī)療保障，退休也有了養(yǎng)老保障，難道不好嗎？但事情并沒有那么簡(jiǎn)單，因?yàn)橹袊箨懙纳绫Ｘ?fù)擔(dān)是很重的。

2016年，國家發(fā)改委社會(huì)發(fā)展研究所助理研究員關(guān)博發(fā)表研究論文稱，中國大陸社保的繳費(fèi)率已經(jīng)接近法國、德國、意大利等歐洲福利國家40%的繳費(fèi)水平，比美國、倭國和韓國的社保繳費(fèi)率分別高出23.2、14.01和24.12個(gè)百分點(diǎn)，約為菲律賓的3.04倍，泰國的3.84倍和墨西哥的4.76倍。

也就是說，從企業(yè)經(jīng)營成本角度來看，中國大陸雇主和勞動(dòng)者的社保成本很高，僅次于法、德、意等“福利國家”，明顯高于美國、倭、韓和其他歐洲國家。

此外，如果再加上中國大陸各地5%到24%的住房公積金繳費(fèi)率，中國大陸“五險(xiǎn)一金”的繳費(fèi)率已經(jīng)達(dá)到了60%左右，很可能已經(jīng)是世界最高的綜合繳納比例了。

社保因?yàn)槭菑?qiáng)制繳納的，實(shí)際上就是一種稅負(fù)。

“拉弗曲線”圖，稅收額與稅率的關(guān)系

根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗（Arthur B Laffer）的理論，一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅收收入并不會(huì)隨著稅率的增加而持續(xù)增加，而是呈現(xiàn)出一種山坡狀的曲線。如果稅率增加得過高，經(jīng)濟(jì)體獲得的稅收額反而會(huì)降低。因?yàn)檫^高的稅負(fù)使企業(yè)的正常的經(jīng)營受到了壓制，甚至破產(chǎn)情況增加，繳納的稅額反而減少了。

所以，嚴(yán)格執(zhí)行過高繳費(fèi)率的社保政策，對(duì)經(jīng)濟(jì)可能會(huì)有較大的影響。甚至長期來看，也很可能并不會(huì)增加社保基金的收入。

對(duì)小微雇主和低端工作者影響尤大

以前，雇主不為員工繳納社保，在中國大陸雖然也被認(rèn)定為違法，但對(duì)于一些利潤微薄的小型企業(yè)和個(gè)體戶，執(zhí)行得并不嚴(yán)格。而且不少打工者也不愿繳納社保，尤其是低收入的勞動(dòng)者。他們更希望增加個(gè)人的現(xiàn)金收入。

嚴(yán)格執(zhí)行社保繳費(fèi)，實(shí)際上是提高了小微雇主和低端工作者的稅負(fù)，對(duì)他們影響是比較大的。

比如在某號(hào)稱國際大都市的一線城市，以前某低端工作崗位不交社保每月工資5000元，員工得到5000元，雇主承擔(dān)的工資成本也是5000元；而嚴(yán)格執(zhí)行社保政策后，員工個(gè)人繳納社保和公積金1144.52元，實(shí)得工資減少到了3855.48元，雇主繳納社保和公積金2263.93元，承擔(dān)的工資成本增加到了7263.93元。這個(gè)崗位的社保、公積金員工和雇主合計(jì)繳納3408.45元，繳費(fèi)率達(dá)到了46.92%。

由于社保的繳費(fèi)基數(shù)是根據(jù)平均工資的一定比例執(zhí)行的，并且因?yàn)楸娝苤脑颍@個(gè)數(shù)值是比較高的，2025年下半年達(dá)到了7300多元，所以對(duì)提供低端工作崗位多的雇主和員工影響很大，而且工資越低影響越大。

出乎很多人意料的是，號(hào)稱國際大都市的某一線城市里還有不少薪資更低的工作崗位。比如以前某低端工作崗位不交社保每月工資3000元，員工得到3000元，雇主承擔(dān)的工資成本也是3000元；而嚴(yán)格執(zhí)行社保政策后，員工個(gè)人繳納社保和公積金也是1144.52元，實(shí)得工資減少到了1855.48元，雇主繳納社保和公積金也是2263.93元，承擔(dān)的工資成本增加了2200多元，達(dá)到了5263.93元。這個(gè)崗位的社保、公積金員工和雇主合計(jì)繳納3408.45元，繳費(fèi)率達(dá)到了驚人的64.75%。

從上面的兩個(gè)例子就可以直觀的感受到小型餐飲店、小商販等雇主和員工受到的壓力了。

有一些分析者認(rèn)為，中國大陸收緊相關(guān)規(guī)定，或與當(dāng)前社保收支的“緊平衡”有關(guān)。

隨著人口老齡化加劇，中國大陸領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)增加較快，而繳納養(yǎng)老金的人數(shù)卻增長緩慢，社保體系的可持續(xù)性面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

目前中國正采取多種方式來保證社保基金未來的收支平衡。