關(guān)于境外收入補(bǔ)稅的專家分享總結(jié)

大家好，我是佩妮。

境外收入征稅這個(gè)事，最近外面有很多不靠譜的傳聞，很多朋友也比較關(guān)心。

我們社群的群友身邊也有朋友接到了稅務(wù)局的電話，北京，武漢，廈門的都有。

請注意，這次不是演習(xí)。真的“狼來了”。

（比喻而已。疊個(gè)甲，遵紀(jì)守法，納稅是每個(gè)公民的應(yīng)盡義務(wù)！！！）

現(xiàn)在外面捕風(fēng)捉影的消息也比較多，最近我聽了兩場海外券商安排的跨境稅務(wù)專家的內(nèi)部分享會(huì)，信息相對還是比較可靠的。里面有一些重點(diǎn)，感覺應(yīng)該對大家有幫助，所以總結(jié)分享一下。

（創(chuàng)投社群會(huì)員可以在我們的知識(shí)庫查看源文件。）

當(dāng)然，如果你完全沒有境外收入，也可以看看學(xué)習(xí)一下，萬一以后有了呢？

（很悲慘又很好笑，可是他們也很好吃…）

1）首先，大家需要調(diào)整心態(tài)，要意識(shí)到這件事是必然發(fā)生的。

很多人知道這件事的第一反應(yīng)，就是我怎么樣做，可以不交。

甚至有的人即使接到了信息和電話，也是鴕鳥心態(tài)，希望“拖”字決，置之不理就不管了。

這不可能哈，為啥電話打你不打別人，當(dāng)人家傻的呀……

更多的人，看到各種小作文，認(rèn)為這個(gè)事情只和境外炒股投資幾百萬（外界有說 600 萬）的大戶相關(guān)，跟我沒關(guān)系。

這個(gè)也是錯(cuò)誤的，能有境外所得的已經(jīng)是相對收入較高的階層了，未來不分大小戶肯定都是要納入監(jiān)管范圍的，只不過稅局工作能力有限，分早晚而已。

專家說法是：

預(yù)計(jì) 6 月底之前會(huì)通知到大部分（個(gè)人所得稅的申報(bào)窗口期是 每年的3 月 1 日到 6 月 30 日），未來兩周可能是發(fā)通知高峰期。

建議大家有個(gè)心理準(zhǔn)備。不管這次到?jīng)]到你，總是要來的。

今年的 3 月 26 號(hào)，上海，浙江，山東，湖北四地的稅務(wù)局官網(wǎng)都發(fā)了公告。最低補(bǔ)繳罰款和滯納金 12萬，最高的 141 萬。

3 月都罰款了，也就是說，這幾個(gè)拉出來的典型是去年沒交稅，對應(yīng)的是前年（23 年）的收入。

12 萬，如果按 20% 的所得稅計(jì)算，加上滯納金，也就是對應(yīng)不到 60 萬左右的應(yīng)納稅額。

拍個(gè)腦袋，假如收益率按 5%-20% 算，大概是 200～1200 萬資產(chǎn)？

中國一直都是全球征稅的國家，但是大部分人，尤其是個(gè)人，沒有交稅的習(xí)慣。

因?yàn)閲鴥?nèi)的存款利息，以及 A 股的炒股盈利，自 90 年代開始規(guī)定是“暫免交稅”的（可不是永久不交哦！），并且日常的消費(fèi)稅或者工資都是企業(yè)和商家端代繳的，所以一般個(gè)人是沒有交稅的概念的。

（你看老美的日常就是報(bào)稅報(bào)稅報(bào)稅，也很麻煩）

如果你開公司，找個(gè)財(cái)務(wù)對賬報(bào)稅就是日常了，未來就是和這個(gè)差不多。

上圖可以看到，個(gè)人所得稅法的三次重要文件，2020 年開始明確規(guī)定境外個(gè)人所得要征稅，2018 年開始交換 CRS 信息，到今年都第 7 年了。

也就是說，稅務(wù)局已經(jīng)掌握了你 7 年的境外所得信息了，而真正大面積執(zhí)行，是從去年才開始的，也算是循序漸進(jìn)了。

目前看補(bǔ)稅的回溯范圍是從 21 年開始。

這也就是“技術(shù)革命倒逼監(jiān)管升級”，以前是查不到，現(xiàn)在是只要想查，還是能查到的。

不要去挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)。

2）不要相信網(wǎng)上小作文說的各種所謂“規(guī)避交稅”的方式！

外界有很多說法，都太過簡單粗暴了。這里面其實(shí)有非常多的技術(shù)細(xì)節(jié)。比如：

1??避開中國稅務(wù)居民的身份，房子賣掉，不要在國內(nèi)住滿 183 天。

——事實(shí)是，如果你還持有的是中國護(hù)照，一般都算，國內(nèi)房子都賣了也算。

還要看 永久性居所，重要利益中心（你從哪賺錢）等等。

2??CRS 的自我申報(bào)表，我不填中國身份證行不行？

——金融機(jī)構(gòu)是要對你進(jìn)行盡調(diào)的，根據(jù)一系列的痕跡來判斷你是哪一國的稅務(wù)居民，只要覺得你可能是，都要交換信息。

此外，金融機(jī)構(gòu)沒有權(quán)利決定你是哪一國的稅務(wù)居民，是需要兩國的稅務(wù)機(jī)關(guān)自己協(xié)商的。Again，不要挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)。

3??CRS 交換年底余額信息，我12 月 29 號(hào)把錢轉(zhuǎn)走行不行？

——但是影響不了年度利息數(shù)據(jù)啊，所以也沒用……而且有可能讓你成為關(guān)注重點(diǎn)。

4??聽說現(xiàn)在只針對大戶，我把錢分散到多個(gè)賬戶行不行？

——其實(shí)即使是0 余額，信息也會(huì)被交換的，不過金額越大，機(jī)構(gòu)會(huì)有額外的盡調(diào)過程。

不要給自己增加操作麻煩和額外風(fēng)險(xiǎn)。

5??美國和中國沒有 CRS 交換，我換美國銀行卡，美國券商，就可以了嗎？

——不是美國沒有 CRS，就沒有信息交換，中美是有雙邊稅收協(xié)定的。如果你還是中國身份，同樣是可以查的。但是這個(gè)就不是自動(dòng)化的了，比如查貪官可以互相申請。

如果你不主動(dòng)申報(bào)，技術(shù)上也許是很難查到。但是依然違反了稅法，如果通過各種賬戶關(guān)聯(lián)查到，那么是可能承擔(dān)偷稅漏稅后果的。

如果你要成為美國稅務(wù)居民，好了，F(xiàn)ATCA 監(jiān)管等著你。

6??我移民到某些避稅天堂比如馬耳他，圣基茨（比如張?zhí)m）行不行？

——笑死我，專家說你這樣相當(dāng)于腦門上印著“我想逃稅”。現(xiàn)在很多國家稅務(wù)局會(huì)判定這種簽證無效，比如歐盟就判定馬耳他黃金簽證無效。不要被移民中介騙了。

7??買香港保險(xiǎn)可以不交稅？

——除了一些沒有現(xiàn)金價(jià)值的定期壽險(xiǎn)，常見的香港保險(xiǎn)都在 CRS 的交換范圍。你買的時(shí)候都要填 CRS 申報(bào)表，每個(gè)國家都有自己的定義。

一般來說，只有帶杠桿拿命換的才免稅。不要相信保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人告訴你免稅的話。

其他還有什么設(shè)立海外公司結(jié)構(gòu)，家辦啊，離岸信托啥的，離普通人有點(diǎn)遠(yuǎn)就不說了，不是沒有稅優(yōu)空間，而是自己不要瞎操作，又累風(fēng)險(xiǎn)又大，建議找專業(yè)稅務(wù)律師協(xié)助。

3）個(gè)人境外哪些收入需要交稅？交多少？是不是虧損也得交稅？

目前最常見的稅率就是 20% 和 45%。大多數(shù)投資類型都覆蓋了。

關(guān)于境外存款利息交不交，可以咨詢你購買的銀行或者基金。

外面有各種傳聞，比如股票交易按次交稅，賺了交稅，虧了算你的。所以即使虧了還得補(bǔ)大額稅。

根據(jù)專家說法，目前實(shí)操案例中，稅務(wù)局是比較認(rèn)可一年度內(nèi)的股票轉(zhuǎn)讓盈虧相抵的，也就是按你一個(gè)自然年度的盈利交稅。

但是要注意，這可不是你嘴皮子一張，說“我都虧完啦！”就行。需要有明確的交易記錄和測算底稿提供給稅務(wù)局。

雖然有的股票歷史久遠(yuǎn)操作反復(fù)，但是只要有記錄，總是可以計(jì)算的。重要是要有依據(jù)。

有問題，就根據(jù)實(shí)際情況和稅務(wù)局好好溝通。

外面?zhèn)鞯母鞣N小作文里的文件，看起來比較山寨，不過朋友告訴我確實(shí)有的也是稅務(wù)局提供的。

我在浙江稅務(wù)局官網(wǎng)上下載的個(gè)人明細(xì)表是長這樣的，大家可以去下載一下，開始做自我盤點(diǎn)。

具體的流程就是：

實(shí)踐中各地口徑不同，計(jì)算差別也很大，有差異需要和稅局保持溝通。態(tài)度也要好，大家都是工作。

（有經(jīng)歷過的朋友說，實(shí)際過程挺粗糙的……有點(diǎn)像菜市場討價(jià)還價(jià)，我笑死）

總結(jié)：

CRS 是幾乎不可被規(guī)避的。

CRS 交換的信息不足以算出你的應(yīng)納稅額（沒有成本信息），但是足夠識(shí)別出你值不值得被稅務(wù)局關(guān)注。

本來打擊的就是這個(gè)，你隨便搞搞就能規(guī)避，那不就是在挑戰(zhàn)制定這些法規(guī)的人的智商……

不管收沒收到短信電話，都最好開始自查和整理，保存好所有的交易明細(xì)，和在當(dāng)?shù)亟贿^稅的記錄。

如果收到短信電話，要積極配合，一定要在時(shí)間內(nèi)報(bào)掉。

不然可能被認(rèn)定為偷稅漏稅，轉(zhuǎn)給稽查局和經(jīng)偵，就沒有回頭路了。

主動(dòng)合規(guī)是唯一出路，不要有僥幸心理，最簡單的方法就是合規(guī)申報(bào)。有問題最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門。

提前準(zhǔn)備，畢竟你錢怎么回來，稅務(wù)局是不管，得你自己想辦法。

萬 5 的滯納金，一年 18.25%哦！最高可以處 5 倍罰款或者刑事指控。而且回溯周期是無限期。

本來還是賺的，交完罰金可就真沒了，還得進(jìn)去……

另外，只要你問心無愧，也不需要害怕。這只是一項(xiàng)事務(wù)，就和辦房產(chǎn)過戶差不多，按規(guī)定搞完就好了。

未來，報(bào)稅也會(huì)成為我們的日常，一項(xiàng)最基本的工作。

如果沒有交稅習(xí)慣，但也沒打算移民，就從現(xiàn)在開始做心理建設(shè)吧！

進(jìn)了口袋再拿出來是很難受，我懂……

現(xiàn)在賬戶還虧損的朋友是不是心里好受點(diǎn)了？

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