【專欄|蜀水審見】人工智能技術驅動重大水利工程審計基礎理論與實踐場景

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摘要

重大水利工程是國家水網建設的核心載體，事關國家水安全、糧食安全與經濟社會可持續發展，審計監督是保障工程建設合規、投資高效、質量達標的關鍵抓手。傳統人工審計模式受限于重大水利工程投資額大、建設周期長、場景復雜、數據分散等特征，面臨審計覆蓋不全、風險預警滯后、精準度不足、效率偏低等核心痛點。人工智能（AI）技術的快速發展，為重大水利工程審計的數字化、智能化轉型提供了核心支撐。本文基于AI審計技術的核心范疇，闡釋了AI技術驅動重大水利工程審計的必要性與核心價值，系統梳理了AI技術在工程造價、質量管控、招投標審查、資金監管、生態審計、全生命周期風險防控等領域的實踐場景，為AI技術與水利工程審計的深度融合奠定理論與實踐基礎。

關鍵詞：人工智能；重大水利工程；審計監督；智慧審計；大數據技術

引言

黨的二十大報告明確提出，要加快建設網絡強國、數字中國，全面加強國家水網重大工程建設，構建現代化基礎設施體系。審計作為黨和國家監督體系的重要組成部分，重大水利工程審計是審計機關依法對工程建設全流程的真實性、合法性、效益性開展監督的法定職責，是防范工程建設風險、規范投資管理、保障民生福祉的重要制度安排。

近年來，我國加快推進南水北調后續工程、重大引調水、流域防洪治理等一批世界級重大水利工程建設，此類工程普遍具有跨區域布局、百億級投資、建設周期超5年、參建單位上百家、數據體量海量、專業技術壁壘高等特征，對審計監督的全覆蓋、精準性、時效性提出了前所未有的要求。傳統審計模式以人工抽樣、事后核查為主，難以破解“數據孤島”、隱蔽工程核查難、抽樣風險高、風險預警滯后等行業痛點，審計數字化轉型已成為必然趨勢。

《“十四五”國家審計工作發展規劃》明確提出要全面推進“科技強審”，構建大數據審計工作模式，提升審計監督的數字化、智能化水平［1］；水利部《“十四五”智慧水利發展規劃》也將智慧審計納入智慧水利建設的核心模塊，為AI技術在水利工程審計領域的應用提供了政策支撐［3］。當前，機器學習、自然語言處理、計算機視覺、數字孿生等AI技術已在審計領域逐步落地，但其在重大水利工程這一專業場景的應用仍處于探索階段，實踐中仍面臨諸多挑戰。基于此，本文首先系統探究AI技術驅動下重大水利工程審計的核心概念、必要性、核心價值及實踐場景，為后續研究奠定基礎。

一、理論基礎 （一）重大水利工程審計的內涵

重大水利工程是指納入國家水網建設規劃、對流域防洪安全、供水安全、生態安全具有戰略意義，投資額大、建設規模大、涉及公共利益廣泛的大型水利樞紐、引調水、堤防加固、水庫建設等工程項目。重大水利工程審計，是審計機關依據《中華人民共和國審計法》《水利工程建設項目審計管理辦法》等法律法規，對工程項目的前期決策、招標投標、建設實施、資金使用、質量管控、生態保護、竣工決算、運營管理全生命周期的真實性、合法性、效益性開展的審計監督活動［4］。

其核心特征體現為四點：一是審計范圍廣，覆蓋工程建設全流程、跨區域多主體，涉及發改、水利、財政、自然資源等多個政府部門及設計、施工、監理、檢測等數十家參建單位；二是專業壁壘高，審計工作需同時具備審計、財務、水利工程、生態環境、工程造價等多領域專業知識；三是風險點密集，工程投資大、建設周期長，在資金使用、工程質量、招投標、征地移民等環節均存在較高的合規與廉政風險；四是數據體量海量，工程全生命周期產生設計圖紙、施工數據、財務憑證、監測數據等多類型海量數據，傳統人工手段難以實現全量分析。

（二） AI 審計技術范疇

應用于審計領域的AI技術，是指融合大數據分析、機器學習、自然語言處理、計算機視覺、數字孿生、物聯網智能感知等技術，實現審計數據自動采集、智能識別、異常預警、深度挖掘、成果轉化的技術體系，核心是推動審計模式從抽樣審計向全量審計、從事后審計向全過程審計、從人工驅動向智能驅動轉型。

其中，與重大水利工程審計高度適配的核心技術包括：一是機器學習算法，用于工程造價異常識別、財務資金風險預警、招投標違規行為篩查等場景；二是自然語言處理（NLP），用于合同文本、招投標文件、政策文件的合規性智能審查；三是計算機視覺與遙感解譯技術，用于隱蔽工程質量檢測、生態保護動態監測、施工現場合規性核查；四是數字孿生＋物聯網技術，用于工程全生命周期數據整合與動態審計風險防控。審計署審計科研所（2023）在《人工智能審計技術應用指南研究》中明確，AI審計技術的核心價值在于突破人工審計的能力邊界，實現審計監督的“全覆蓋、早發現、精準查、深分析”［8］。

二、AI技術驅動重大水利工程審計的必要性與核心價值 （一）重大水利工程審計的現實挑戰倒逼技術轉型

一方面，傳統審計模式難以適配重大水利工程的監督需求。重大水利工程動輒百億級投資，僅財務憑證就可達數十萬份，傳統人工抽樣審計的覆蓋率不足10％，極易形成審計盲區，抽樣風險極高；對于堤壩、隧洞等隱蔽工程，傳統審計無法實現全過程施工質量核查，難以及時發現質量隱患；工程數據分散在各部門、各參建單位，形成嚴重的“數據孤島”，傳統手段難以實現跨主體、全流程的數據整合分析，審計工作往往滯后于工程建設進度，無法實現風險的事前防控。水利部2024年發布的《全國水利工程審計工作情況報告》顯示，全國重大水利工程審計中，因人工核查能力限制導致的審計問題漏判率達17.2％，平均審計周期超3個月，審計效率與監督需求的矛盾日益突出［10］。

另一方面，AI技術應用是審計現代化建設的必然要求。新修訂的《中華人民共和國審計法》明確要求審計機關應當加強審計信息化建設，運用大數據等現代信息技術開展審計工作；《“十四五”國家審計工作發展規劃》將“科技強審”作為審計工作發展的核心戰略，明確提出要推動人工智能等新技術在審計領域的深度應用，構建智能化審計監督體系［1］。在數字中國建設的整體背景下，推動AI技術與重大水利工程審計的融合，是實現審計工作現代化、提升國家水利治理能力的必然選擇。

（二） AI 技術對水利工程審計的效能升級

第一，實現審計全覆蓋，破解抽樣風險。AI技術可對工程建設全生命周期的全量數據進行整合分析，突破人工審計的抽樣限制，實現“橫向到邊、縱向到底”的全樣本審計，消除審計盲區，從根本上降低抽樣風險，保障審計結論的全面性與準確性。

第二，推動審計關口前移，實現全生命周期風險防控。通過物聯網實時采集工程施工、資金流轉、環境監測等數據，結合AI風險預警模型，可實現事前風險預判、事中動態跟蹤、事后全面復盤的全流程審計監督，推動審計模式從“事后糾錯”向“事前防控、事中干預”轉型，及時化解工程建設中的各類風險隱患。

第三，大幅提升審計效率與精準度，降低審計成本。機器學習算法可在數小時內完成人工數月的工程量核對、憑證篩查工作，計算機視覺技術可快速完成遙感影像、施工影像的比對分析，審計效率可提升70％以上；同時，AI模型通過持續訓練優化，異常識別準確率可達95％以上，遠高于人工核查水平，大幅減少審計人力投入與時間成本。

第四，強化審計成果的綜合運用，服務宏觀決策。AI技術可對多區域、多項目的水利工程審計數據進行深度挖掘，提煉工程建設中的共性風險、制度漏洞與管理短板，形成系統性的審計建議，為國家水利工程建設政策制定、投資優化、管理升級提供科學的決策支撐。

三、AI技術在重大水利工程審計中的核心實踐場景 （一）工程投資與造價審計

工程造價審計是重大水利工程審計的核心環節，直接關系到工程投資效益，涉及工程量核算、定額套用、變更簽證、材料價格管控等多個風險點，傳統人工審計需逐一對圖紙、清單、簽證進行核對，效率極低，且極易出現漏判、錯判。

實踐中，審計機關與水利部門通過機器學習算法構建水利工程造價智能審計模型，基于全國重大水利工程的歷史定額標準、材料價格、工程量數據完成模型訓練，可自動識別工程量清單中的高估冒算、定額套用錯誤、重復計價、變更簽證不合規、材料價格虛高等異常問題；同時，通過BIM＋AI技術，將工程三維信息模型與施工圖紙、現場計量數據、監理日志進行自動比對，精準核算實際工程量，徹底解決了傳統審計中“量價不符”的核心痛點。審計署在2024年某跨流域引調水重大工程審計中，運用AI造價審計模型，在2周內完成了原本需要2個月的工程量核對工作，識別出高估冒算金額超2億元，審計效率提升82％，異常識別準確率達96％［15］。

（二）隱蔽工程與施工質量審計

重大水利工程的堤壩填筑、隧洞襯砌、基礎灌漿、水下工程等隱蔽工程，是工程質量的核心控制點，也是審計監督的最大難點。傳統審計僅能通過事后查閱資料、現場抽檢開展核查，無法實現全過程監督，極易因施工工藝不達標、工序缺失等問題形成重大質量隱患［16］。

當前主流實踐中，通過無人機遙感、物聯網智能傳感器、水下聲吶探測、地質雷達等設備，采集隱蔽工程施工全過程的影像、監測數據，結合計算機視覺、深度學習算法開展智能分析：一是通過AI算法對隧洞襯砌的混凝土強度、厚度檢測數據進行自動分析，精準識別裂縫、空洞、厚度不足等質量缺陷；二是通過多時相衛星遙感影像AI解譯，對比堤防工程施工前后的地形變化，核查填筑工程量與壓實度是否達標；三是通過物聯網實時采集的混凝土澆筑、帷幕灌漿等施工數據，AI模型自動識別施工工藝不達標、工序缺失、參數不合規等問題，實現隱蔽工程質量的全過程可追溯審計。水利部《2024年智慧水利建設進展報告》顯示，全國已有超60％的在建重大水利工程，將AI智能檢測技術應用于隱蔽工程質量管控與審計監督，質量缺陷識別效率提升90％以上［17］。

（三）招投標與合同履約審計

重大水利工程招投標環節的圍標串標、虛假招標、資質掛靠，以及合同履約不到位、條款不合規、陰陽合同等問題，是工程建設領域的高頻違規風險點。傳統審計中，人工審查海量招投標文件、合同文本需耗費大量人力，且難以發現隱蔽的關聯交易、違規行為。

基于自然語言處理（NLP）技術的招投標與合同智能審計模型，已在審計實踐中廣泛應用：一是對招投標文件、投標單位的資質、業績、報價數據進行智能比對，自動識別投標文件異常一致、報價呈規律性差異、投標單位關聯關系、圍標串標、資質掛靠等違規行為；二是對合同文本進行智能解析，自動提取合同標的、工期、付款方式、質量標準、違約責任等核心條款，與招標文件、法律法規、行業標準進行自動比對，快速識別條款缺失、不合規、陰陽合同等風險點；三是對合同履約數據進行動態跟蹤，AI模型自動比對合同約定與實際施工進度、付款情況、履約成果，實時預警工期延誤、付款不合規、履約不到位等問題。審計署2023年發布的《招投標審計智能化應用指南》，已將NLP技術作為招投標審計的核心技術手段在全國推廣［19］。

（四）建設資金使用與財務合規審計

重大水利工程建設資金規模大、流轉環節多、支付鏈條長，擠占挪用、套取騙取建設資金、虛假發票列支、公款私存等財務違規問題，是審計監督的重中之重。傳統財務審計以人工逐筆核查憑證為主，難以實現海量資金流水的全量分析，無法及時發現隱蔽的資金違規行為。

實踐中，審計機關運用機器學習算法構建財務智能審計模型，對接工程建設單位的財務核算系統、國庫支付系統、銀行資金流水數據，自動采集全量財務憑證、會計賬簿、資金流水數據，對資金流向、交易對手、支付金額、支付用途進行深度挖掘，自動識別大額現金支付、異常公轉私、資金回流、虛假發票、擠占挪用建設資金、超概算支付等違規行為，實現財務風險的實時預警。四川省審計廳在2025年某大型水利樞紐工程審計中，運用AI財務審計模型，對超120萬條資金流水數據進行全量分析，僅用3天就識別出施工單位通過虛假材料采購合同套取建設資金3200余萬元的問題線索，審計精準度與效率大幅提升［21］。

（五）生態環境保護與移民安置審計

重大水利工程建設涉及生態保護紅線、飲用水源地保護、水土保持、征地移民安置等重大民生與生態問題，工程往往跨多個行政區域，傳統人工現場核查的方式難以實現全范圍、常態化的動態監督。

當前，遙感AI解譯技術已成為生態與移民安置審計的核心工具：通過衛星遙感、無人機航拍獲取工程建設區域的多時相影像，結合AI深度學習解譯算法，對工程建設區域的土地利用、植被覆蓋、生態保護紅線、水土保持措施進行動態監測，自動識別違規占地、破壞植被、生態保護措施不到位、水土保持工程未按要求建設等問題；同時，通過AI技術對移民安置點建設進度、住房質量、征地補償資金發放數據進行多維度比對分析，精準核查移民安置政策落實情況，保障移民群眾的合法權益。生態環境部2024年發布的《生態環境遙感審計技術規范》，已明確將AI遙感解譯技術作為生態環境審計的標準技術方法［23］。

（六）全生命周期風險動態審計

當前領先的審計實踐中，基于數字孿生技術構建重大水利工程的數字孿生體，整合工程前期決策、建設實施、竣工運營全生命周期的設計、施工、監理、財務、安全監測等全量數據，結合AI算法構建多維度審計風險預警模型，實現對工程建設全過程的動態審計監督，形成完整的審計閉環。

具體而言，事前階段，通過AI模型對項目可行性研究、投資估算、環境影響評價數據進行深度分析，預判項目投資風險、生態風險、政策合規風險，提前提出審計建議；事中階段，通過物聯網實時采集工程建設數據，AI模型對工程進度、質量、資金、安全、生態等維度進行實時分析，自動識別風險隱患并實時推送審計預警，督促相關單位及時整改；事后階段，通過數字孿生體對工程建設全過程進行復盤，全面核查工程建設的真實性、合法性、效益性，形成完整的審計結論，同時通過AI模型對審計發現的問題進行溯源分析，提煉共性風險，推動工程管理體系的優化完善。中國水利水電科學研究院（2024）發布的《數字孿生水利工程審計應用研究報告》顯示，數字孿生＋AI的智慧審計模式，可使工程建設重大風險預警提前6個月以上，風險整改率提升至98％［7］。

參考文獻

［1］中華人民共和國審計署. “十四五”國家審計工作發展規劃［M］. 北京：中國時代經濟出版社， 2021。

［3］中華人民共和國水利部. “十四五”智慧水利發展規劃［R］. 北京：中華人民共和國水利部， 2021。

［4］中華人民共和國水利部. 水利工程建設項目審計管理辦法［Z］. 2021。

［7］中國水利水電科學研究院. 數字孿生水利工程審計應用研究報告［R］. 北京：中國水利水電科學研究院， 2024。

［8］審計署審計科研所. 人工智能審計技術應用指南研究［R］. 北京：審計署審計科研所， 2023。

［10］中華人民共和國水利部. 2024年全國水利工程審計工作情況報告［R］. 北京：中華人民共和國水利部， 2024。

［15］中華人民共和國審計署. 2024年重大工程審計案例匯編［G］. 北京：中國時代經濟出版社， 2024。

［16］劉數華，李新宇. 水利工程隱蔽工程質量智能檢測技術研究［J］. 水利學報， 2024（5）： 612－620。

［17］中華人民共和國水利部. 2024年智慧水利建設進展報告［R］. 北京：中華人民共和國水利部， 2024。

［19］中華人民共和國審計署. 招投標審計智能化應用指南［R］. 北京：中華人民共和國審計署， 2023。

［21］四川省審計廳. 2025年大型水利樞紐工程審計案例［R］. 成都：四川省審計廳， 2025。

［23］中華人民共和國生態環境部. 生態環境遙感審計技術規范［Z］. 2024。

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作者：云間翠山，審計之家專欄作者，聆聽江河脈動，指挲堤壩年輪；量方寸于字里，映千川于墨痕。擲玉引思，云山靜候。

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