經(jīng)濟責(zé)任審計：130條問題發(fā)現(xiàn)清單

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經(jīng)濟責(zé)任審計問題發(fā)現(xiàn)清單

（一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟法律法規(guī)、黨或國家關(guān)于經(jīng)濟工作的方針政策或決策部署，促進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方面

1．國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產(chǎn)法等經(jīng)濟法律法規(guī)

2．國有企業(yè)研究制定的政策措施，不符合上級有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)的規(guī)定

3．國有企業(yè)未嚴格貫徹落實國家財稅、金融、土地管理、食品安全、市場供應(yīng)與物價、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調(diào)控政策

4．國有企業(yè)片面強調(diào)企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策

5．國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組、“走出去”戰(zhàn)略等政策

6．國有企業(yè)配合重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃提出的配套制度措施或項目安排，不符合調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策要求

7．國有企業(yè)執(zhí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整或產(chǎn)業(yè)布局政策未兼顧長短期發(fā)展的需要與可能及自身經(jīng)濟效益與經(jīng)濟社會整體效益

8．國有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式

9．國有企業(yè)新增重大投資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策

10．國有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、盲目擴張新產(chǎn)能以及重復(fù)建設(shè)問題

11．國有企業(yè)國家重點產(chǎn)業(yè)振興或技術(shù)改造項目建設(shè)及資金使用違規(guī)

12．國有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開展

13．國有企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展緩慢

14．國有企業(yè)資源、能源開發(fā)利用效率低

15．國有企業(yè)污染治理技術(shù)的研發(fā)、引進、吸收創(chuàng)新及應(yīng)用效果差

16．國有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護專項資金的籌集、使用或管理違規(guī)

17．國有企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、產(chǎn)品

18．國有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學(xué)需氧量等主要污染物排放指標(biāo)未實現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)

19．國有企業(yè)節(jié)能減排項目未發(fā)揮預(yù)期效益

20．國有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場開拓戰(zhàn)略未有效實施

21．國有企業(yè)技術(shù)研發(fā)落后、資金投入及其管理違規(guī)

22．國有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患

23．國有企業(yè)在影響國家經(jīng)濟安全的重要產(chǎn)業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力

24．國有企業(yè)未掌握或控制關(guān)鍵核心技術(shù)、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)品牌、關(guān)鍵設(shè)備或人才

25．國有企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)不合理

26．國有企業(yè)主業(yè)不突出

27．國有企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低

28．國有企業(yè)非主業(yè)或房地產(chǎn)、資本運作等高風(fēng)險業(yè)務(wù)利潤占企業(yè)利潤比重過高

29．國有企業(yè)利潤主要來自周期性強、市場波動大或者過剩、落后產(chǎn)能的業(yè)務(wù)貢獻

30．國有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長

31．國有企業(yè)盲目擴大一般經(jīng)營性領(lǐng)域生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)閑置浪費

32．國有企業(yè)存在經(jīng)濟擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟糾紛

33．國有企業(yè)核心技術(shù)引進不成功、國家重要能源資產(chǎn)被境外企業(yè)收購、國內(nèi)市場被境外企業(yè)占領(lǐng)

34．國有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高、產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小

35．國有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產(chǎn)、軍備保障、重要礦產(chǎn)資源、電子信息以及境外投資或境外國有資產(chǎn)等方面存在重大安全隱患

36．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，與本企業(yè)實際不相符合

37．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力

38．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，未執(zhí)行或預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

39．國有企業(yè)資產(chǎn)負債率高

40．國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤低

41．國有企業(yè)國有資產(chǎn)存在安全隱患

42．國有企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率低

43．國有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力低

44．國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高

45．國有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、維持市場穩(wěn)定、社會公益慈善等社會責(zé)任未履行

46．國有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理目標(biāo)責(zé)任未完成

47．國有企業(yè)環(huán)境保護目標(biāo)責(zé)任未完成

48．國有企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任未完成

49．國有企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任未完成

50．國有企業(yè)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改

（二）重大經(jīng)濟決策方面

51．國有企業(yè)未制定或未及時修訂重大經(jīng)濟決策管理制度

52．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經(jīng)濟事項的種類、范圍或標(biāo)準(zhǔn)

53．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度中未明確決策程序、決策權(quán)限、相應(yīng)的監(jiān)督檢查或責(zé)任追究等保障制度

54．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度存在決策管理制度缺失

55．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度未有效執(zhí)行

56．國有企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策失誤或未執(zhí)行決策程序

57．國有企業(yè)重大項目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

58．國有企業(yè)重大股權(quán)投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

59．國有企業(yè)重大經(jīng)濟擔(dān)保決策失誤或未執(zhí)行決策程序

60．國有企業(yè)重大資產(chǎn)處置決策失誤或未執(zhí)行決策程序

61．國有企業(yè)重大采購事項決策失誤或未執(zhí)行決策程序

62．國有企業(yè)重大資本運作決策失誤或未執(zhí)行決策程序

63．國有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序

64．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容不符合有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、黨或國家關(guān)于經(jīng)濟工作的方針政策或決策部署

65．國有企業(yè)違規(guī)決策、越權(quán)審批

66．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策事項的決策程序或過程，不符合有關(guān)法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定

67．國有企業(yè)未嚴格做到依法、科學(xué)、民主決策

68．國有企業(yè)決策事項未進行充分的可行性研究

69．國有企業(yè)未堅持重大決策事項專家咨詢、會議討論、集體決策制度

70．國有企業(yè)重大決策事項公眾參與程度不高、缺乏專家論證、風(fēng)險評估

71．國有企業(yè)未經(jīng)可行性研究即臨時動議作出決策、個人專斷、人為操作決策事項

72．國有企業(yè)超越權(quán)限、違反程序、盲目決策或擅自決策

73．國有企業(yè)決策過程或決策結(jié)果無完整的會議記錄或會議紀要

74．國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策事項的執(zhí)行不及時

75．國有企業(yè)未經(jīng)重新決策自行調(diào)整決策實施內(nèi)容

76．國有企業(yè)決策執(zhí)行過程中有關(guān)監(jiān)督或保障措施無效

77．國有企業(yè)決策事項的經(jīng)濟效益、社會效益或環(huán)境效益等預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

78．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成決策項目效益低下

79．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成國有資產(chǎn)（資金、資源）嚴重流失或者損失浪費

80．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤嚴重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

81．國有企業(yè)未嚴格按照有關(guān)決策管理制度的規(guī)定，實行問責(zé)或責(zé)任追究

（三）財務(wù)收支方面

82．國有企業(yè)合并財務(wù)報表范圍不完整

83．國有企業(yè)會計政策運用與調(diào)整不恰當(dāng)

84．國有企業(yè)表外信息披露不真實

85．國有企業(yè)表外信息披露不合法

86．國有企業(yè)的財務(wù)報表未真實完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果

87．國有企業(yè)將不應(yīng)納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并報表，人為增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蛴?/p>

88．國有企業(yè)未將債務(wù)規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負債規(guī)模

89．國有企業(yè)未如實披露會計政策調(diào)整事項

90．國有企業(yè)違規(guī)確認資產(chǎn)減值、停產(chǎn)或待報廢資產(chǎn)損失或計提折舊折耗

91．國有企業(yè)少抵銷內(nèi)部交易事項，多計資產(chǎn)、負債或所有者權(quán)益

92．國有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會計準(zhǔn)則的要求，規(guī)范財務(wù)收支行為并進行會計

核算

93．國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認不準(zhǔn)確

94．國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模或結(jié)構(gòu)狀況不合理

95．國有企業(yè)資產(chǎn)不真實、不完整

96．國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不合規(guī)

97．國有企業(yè)不良資產(chǎn)的數(shù)額大

98．國有企業(yè)對外擔(dān)保、待決訴訟等事項導(dǎo)致潛在損失

99．國有企業(yè)債務(wù)規(guī)模大

100．國有企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

101．國有企業(yè)償債能力不強

102．國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警、控制機制未建立或未執(zhí)行

103．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益總額低

104．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益未按規(guī)定及時、足額上繳財政

（四）內(nèi)部管理方面

105．國有企業(yè)財務(wù)管理中支出審批權(quán)限或報銷審核、不相容職務(wù)分離等方面無控制制度

106．國有企業(yè)資產(chǎn)的購置、驗收、分配、使用、維修、處置、盤點、財務(wù)核算管理制度不健全

107．國有企業(yè)物資采購計劃、論證、預(yù)算、授權(quán)與審批、招標(biāo)、合同、驗收、付款等內(nèi)部管理與控制制度不健全

108．國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)無明確的管理辦法或者制度不健全

109．國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機制不健全

110．國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度或內(nèi)部審計機構(gòu)不健全

111．國有企業(yè)貨幣資金管理、財務(wù)報銷流程各個環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行、未履行相關(guān)審批手續(xù)問題

112．國有企業(yè)設(shè)備、原材料、廠房等大宗資產(chǎn)管理存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問題

113．國有企業(yè)物資采購業(yè)務(wù)流程未按規(guī)定履行有關(guān)采購程序

114．國有企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問題

115．國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機制未得到有效執(zhí)行

116．國有企業(yè)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急工作不規(guī)范

117．國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價機制不完善

118．國有企業(yè)內(nèi)部審計工作未開展或無效果

119．國有企業(yè)未履行對下屬企業(yè)進行管理或監(jiān)督職責(zé)

120．國有企業(yè)因管理層級過多、管理鏈條過長導(dǎo)致對下屬企業(yè)管理失控

121．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞

122．國有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率或效果

123．國有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)與實際不一致

124．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在硬件設(shè)備、軟件閑置浪費問題

125．國有企業(yè)黨組織未建立健全重大事項請示報告工作督查機制

126．國有企業(yè)黨組織未將重大事項請示報告工作情況作為履行全面從嚴治黨政治責(zé)任的重要內(nèi)容

127．國有企業(yè)黨組織未對下級黨組織及其主要負責(zé)同志進行考核評價

128．國有企業(yè)違反政治紀律和政治規(guī)矩，擅自決定應(yīng)當(dāng)由黨中央決定的重大事項，損害黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

129．國有企業(yè)履行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任不到位，對重大事項請示報告不重視不部署，工作開展不力

130．國有企業(yè)違反組織原則，該請示不請示，該報告不報告

來源：內(nèi)審網(wǎng)

編輯：牧魚

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