近日,一則“女子打賞主播1700萬父親企業(yè)瀕臨破產(chǎn)”的新聞沖上熱搜。河南鄭州,50歲的朱先生經(jīng)營一家冷鏈牛肉銷售的商貿(mào)公司,其20歲的女兒在公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。但讓他始料未及的是,女兒兩年挪用公司資金近1700萬打賞主播,導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。
公眾大多把焦點(diǎn)指向直播平臺,也同情聚焦“坑爹”女兒。但比起直播亂象,更應(yīng)該被關(guān)注和警醒的,是無數(shù)中小企業(yè)主集體缺失的一道“財(cái)務(wù)防火墻”。
1700萬不是一天轉(zhuǎn)走的,這個(gè)過程持續(xù)了17個(gè)月,500多天。從公司賬戶到父親個(gè)人賬戶,再到女兒賬戶,最后到直播間。如此長的鏈條、如此龐大的資金數(shù)額,在將近兩年的時(shí)間里竟然沒有任何一道關(guān)卡攔住它。
對于公司的資金流動,內(nèi)部沒有設(shè)置任何的自動預(yù)警系統(tǒng),甚至沒有最基本的賬戶變動通知。所有的權(quán)限集中在財(cái)務(wù)手中,且沒有任何制衡措施。
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換句話說,誰掌握了資金權(quán)限,誰就能搬空這家公司。 而掌握權(quán)限的,恰好是父親“最信任”的親生女兒。
這看似是直播惹的禍,真正的問題是制度的真空。
朱先生的案例中最應(yīng)該被關(guān)注的一個(gè)細(xì)節(jié)是他說“公司資產(chǎn)被女兒挪用”。但問題是公司得資產(chǎn)是如何能被女兒輕易挪用?答案很簡單,公司賬戶和個(gè)人賬戶,長期混在一起用。
這是中國中小微企業(yè)的“流行病”。老板覺得公司是自己的,錢也是自己的,用個(gè)人銀行卡進(jìn)行生意上的往來和運(yùn)營并無不妥。但法律上,這很可能就是一顆顆定時(shí)炸彈。
《公司法》明確規(guī)定公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)。一旦公私混用,法院可以認(rèn)定公司和個(gè)人是一回事,老板要對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本來只虧投入公司的錢,搞不好最后要把全部家當(dāng)賠進(jìn)去。
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與經(jīng)營問題同時(shí)的還有稅務(wù)問題。 個(gè)人賬戶頻繁進(jìn)出大額資金,在稅務(wù)系統(tǒng)里就是醒目的紅燈。一旦被查,將面臨補(bǔ)稅、交滯納金甚至罰款的處罰。很多中小企業(yè)都是在稅務(wù)處罰中難以為繼。
對公司自身,也是最直接的,還是公司內(nèi)控體系的缺失。朱先生讓19歲女兒管賬,沒有復(fù)核、沒有限額、沒有對賬。第一次發(fā)現(xiàn)女兒挪走五六十萬,他選擇了“心軟原諒”。結(jié)果第二次直接翻了三十倍。信任替代了制度,親情繞過了風(fēng)控。
這些問題是當(dāng)下無數(shù)家族企業(yè)的通病。
朱先生不是個(gè)例。當(dāng)下許多中小企業(yè)主可能正踩在同樣的地雷上。
中國有超過3000萬家中小微企業(yè),其中絕大多數(shù)是家族式管理。財(cái)務(wù)由配偶或者親戚甚至未成年的孩子經(jīng)手,老板相信“自家人放心”。但恰恰是“自家人”,老板們才疏于防備,甚至最基本的風(fēng)險(xiǎn)防范意識都欠缺,常常發(fā)現(xiàn)不了可能的問題。
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朱先生最大的錯(cuò)誤,是在第一次發(fā)現(xiàn)漏洞時(shí),選擇了“寬容”他的財(cái)務(wù)主管女兒,因?yàn)樗诿鎸⒆拥臅r(shí)候,永遠(yuǎn)把自己放在了父親的角色。但正是這樣的心軟,等于變相告訴女兒挪用的公司財(cái)產(chǎn)的成本為零,被發(fā)現(xiàn)的后果同樣為零。
于是,無法挽回的后果就這樣釀成了。
針對家族企業(yè)面臨的問題,最有效的解決辦法就是建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。也許有人會說建立這樣一套體系需要大量的投入,對中小企業(yè)是一個(gè)巨大的成本。但風(fēng)控體系未必就是必須上馬很多高精尖的風(fēng)控技術(shù),對于中小企業(yè),制度端的優(yōu)化更為必要。
朱先生的案例很直觀的說明,中小企業(yè)在財(cái)務(wù)上一定要“分權(quán)”,發(fā)起和審批要不同的人負(fù)責(zé),大額支出也必須要多人確認(rèn)。哪怕是老板本身的花銷也要被納入監(jiān)管流程。
同時(shí),公司賬戶必須開通銀行短信提醒和限額功能。單筆以及單日超過某一限額,銀行自動發(fā)送通知到所有股東手機(jī)。老板們千萬不要覺得短信很不耐煩,可能多看一眼消息就能守住一大筆財(cái)富。
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除了內(nèi)部的防火墻,外部保障措施也應(yīng)配套實(shí)施 。許多中小企業(yè)可能資金并不寬裕,但即便如此,也應(yīng)該每月請一個(gè)外部人員,哪怕是代賬公司的會計(jì),把公司所有賬戶流水拉出來看一遍。重點(diǎn)檢查公司是否有大額去向不明的資金以及異常的交易。不要為了省“小錢”,最后丟了大錢。
這些制度化的防火墻,也許擋不住惡意的犯罪,但一定能擋住“家企不分”產(chǎn)生的無意識的揮霍,以及“我就用一下”的僥幸心理。
朱先生1700萬的教訓(xùn)是3000萬個(gè)中小企業(yè)治理缺陷的縮影。別讓親情替代制度,良好的風(fēng)控才是信任的基石。
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